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计算该企业当月销项税额(不包括退货业务)( )万元。 计算该企业当月应纳增值税额( )万元。
计算该企业当月销项税额(不包括退货业务)( )万元。 计算该企业当月应纳增值税额( )万元。
admin
2009-03-24
81
问题
计算该企业当月销项税额(不包括退货业务)( )万元。
计算该企业当月应纳增值税额( )万元。
选项
A、9.02
B、12.05
C、12.15
D、16.56
答案
D
解析
说明退货业务的税务处理:
商场给顾客退货,应扣减当期销项税额
=0.3÷(1+17%)×17%×10=0.44(万元)
商场向厂家退货,应扣减当期进项税额
=0.25÷(1+17%)×17%×10=0.36(万元)
(5)该企业本月应纳增值税销项税额—进项税额
=(84.78-0.44)-(68.14-0.36)
=84.34-67.78
=16.56(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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