计算该企业当月销项税额(不包括退货业务)(　　)万元。计算该企业当月应纳增值税额(　　)万元。

admin2009-03-24 58

问题计算该企业当月销项税额(不包括退货业务)(　　)万元。
计算该企业当月应纳增值税额(　　)万元。

选项 A、9.02
B、12.05
C、12.15
D、16.56

答案D

解析说明退货业务的税务处理：
商场给顾客退货，应扣减当期销项税额
=0.3÷(1+17%)×17%×10=0.44(万元)
商场向厂家退货，应扣减当期进项税额
=0.25÷(1+17%)×17%×10=0.36(万元)
(5)该企业本月应纳增值税销项税额—进项税额
=(84.78-0.44)-(68.14-0.36)
=84.34-67.78
=16.56(万元)

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