某家具厂为增值税一般纳税人，2006年10月发生了如下业务： (1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为34 000元，有关单证已经经过认证。 (2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用

admin2009-03-15 72

问题某家具厂为增值税一般纳税人，2006年10月发生了如下业务：
(1)购进板材一批，取得的增值税专用发票上注明的价款是200 000元，增值税为34 000元，有关单证已经经过认证。
(2)向小规模纳税人购进原木一批，取得的经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款是80 000元，有关单证已经经过认证。
(3)向某企业销售办公家具一批，开具的普通发票上注明的价款为100 000元。
(4)向某家具厂销售家具一批，开具的专用发票上注明的价款为500 000元。
(5)期初尚未抵扣的进项税额余额为20 000元。
要求：计算该家具厂2006年10月应该缴纳的增值税。

选项

答案(1)进项税额=34 000+80 000×13%=44 400(元) (2)销项税额=100 000÷(1+17%)×17%+500 000×17%=99 530(元) (3)应纳增值税=99 530-44 400-20 000=35 130(元)

解析

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