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  3. 某企业(位于市区)为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2009年度有关经营情况如下： (1)当年销售收入中开具增值税专用发票销售自产货物取得销售额4000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入23.4万元； (2)购进生产

某企业(位于市区)为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2009年度有关经营情况如下： (1)当年销售收入中开具增值税专用发票销售自产货物取得销售额4000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入23.4万元； (2)购进生产

admin2012-03-06  56
问题 某企业(位于市区)为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，2009年度有关经营情况如下：
   (1)当年销售收入中开具增值税专用发票销售自产货物取得销售额4000万元、开具普通发票取得销售额585万元，取得送货运费收入23.4万元；
   (2)购进生产用原材料取得增值税税控专用发票，价款2200万元，发票上注明进项税额为374万元，专用发票已通过主管税务机关认证，支付购货运费20万元，取得税控运输发票；
   (3)应扣除的销售成本为2900万元；
   (4)发生销售费用600万元(其中广告费用400万元、业务宣传费50万元)；
   (5)发生管理费用900万元(其中含业务招待费100万元、新技术研究开发费用36万元)；
   (6)营业外支出记载有合同违约金8万元、支付税收滞纳金4万元、向贫困山区直接捐款35万元：
   (7)另有接受某企业捐赠货物一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明货物价款20万元、增值税税额3.4万元，本企业支付运输费0.4万元(取得运输企业发票)。12月将该批货物销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。
   要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
计算该企业2009年应纳税所得额中准许扣除的销售税金；
选项
答案增值税销项税额=[4000+585÷(1+17%)+23.4÷(1+17%)]×17%+25×17% =772.65(万元) 增值税进项税额=374+20×7%+3.4+0.4×7%=378.83(万元) 应纳增值税=772.65-378.83=393.82(万元) 准予扣除的税金=393.82×(7%+3%)=39.38(万元)
解析
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