某生产企业为增值税一般纳税人,2013年有关经营情况和纳税情况如下: (1)销售收入230万元,销售成本120万元。 (2)投资收益共计100 77元,其中50万为国债持有到期的利息收入,另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为2

admin2016-01-18  31

问题 某生产企业为增值税一般纳税人,2013年有关经营情况和纳税情况如下:
    (1)销售收入230万元,销售成本120万元。
    (2)投资收益共计100 77元,其中50万为国债持有到期的利息收入,另外50万元为境外分回的投资收益(境外所得税税率为20%)。
    (3)销售费用60万元,其中广告费5万元、业务宣传费34.5万元;管理费用40万元,其中业务招待费5.5万元,另有计提的环境保护资金30万元,后经董事会决定投入生产经营中使用:财务费用5万元。
    (4)计入成本费用的工资总额为80万元,其中残疾人工资为12万元。
    (5)12月购入一批安全生产专用设备,投资额共计20万元。
    要求:根据上述资料,分析回答下列小题。
下列选项中.不可以在计算企业所得税前加计扣除的是(    )。

选项 A、从事符合条件的环境保护所得
B、符合条件的技术转让所得
C、残疾人员的工资
D、不符合资本化条件的研究开发费用   

答案A,B

解析 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税;符合条件的技术转让所得,不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
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