2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下： (1)2014年6月，以18 000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。 (2)自2015年5月起，对受让土地40％的面积进行一

admin2022-04-14 52

问题 2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下：
(1)2014年6月，以18 000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。
(2)自2015年5月起，对受让土地40％的面积进行一期普通住宅项目开发，发生开发成本6 000万元、利息支出600万元(未能提供金融机构的贷款证明)，允许扣除的有关税金及附加150万元。
(3)2017年3月，该项目实现全部销售，取得不含增值税收入25 000万元。公司已按照2％的预征率预缴该项目土地增值税500万元。
(其他相关资料：当地适用的契税税率为5％)
要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。

选项

答案允许扣除的开发成本为6 000万元；允许扣除的开发费用=(7 560+6 000)×10％=1 356(万元)，本题没有给出计算房地产开发费用的具体比例，默认用10％计算；允许扣除的有关税金及附加为150万元；加计扣除金额=(7 560+6 000)×20％=2 712(万元)；该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数=7 560+6 000+1 356+150+2 712=17778(万元)。

解析

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2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下： (1)2014年6月，以18 000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。 (2)自2015年5月起，对受让土地40％的面积进行一

税法

注册会计师

我国现行税法规定，如果整体资产置换交易中，作为资产置换交易补价的货币性资产占换入总资产公允价值不高于25%的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业可均不确认资产转让的所得或损失。()

我国现行税法规定，纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人生产同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。()

关于车辆购置税的计算，下列说法正确的有()。

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有()。

以下关于关联业务的税务处理正确的是()。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

出租或投资入股的自建筑物，不是建筑业税目的征税范围，不征营业税。()

对纳税人、扣缴义务人违法行为不缴或少缴税款的，经税务机关批准，可依法采取提供纳税担保或税收保全、强制执行等措施，但对个人及其所抚养家属维护生活必需的住房和用品不在实施范围之内。()

下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的有()。

主轴与工作台面垂直的升降台铣床称为__________。

麦门冬汤中配伍粳米、大枣、甘草的意义有()

肿瘤的特异性免疫治疗是应用

对肝硬化大量腹水患者的护理，错误的是()

以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的10%。()

做人的学问是永远的难题，___有所成就的人，他们在为人_上都有自己的一套方案，能将事物处理得恰到好处，做到_____。填入画横线部分最恰当的一项是：

Readthefollowingarticleaboutcreativeteamsandmanagementandthequestionsontheoppositepage.Foreachquestion(13-18),

Notlongago,Ihadmyfirston-linechat.Ithoughtitwouldbe【C1】______becauseIhaveheardsomanypeopledescribeitintha

Self-imageisthepictureyouhaveofyourself,thesortofpersonyoubelieveyouare.【B1】______inyourself-imagearethe【B2】_

2017年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算，该房地产开发公司提供的资料如下： (1)2014年6月，以18 000万元拍得一宗土地使用权，并缴纳了契税。 (2)自2015年5月起，对受让土地40％的面积进行一

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我国现行税法规定，如果整体资产置换交易中，作为资产置换交易补价的货币性资产占换入总资产公允价值不高于25%的，经税务机关审核确认，资产置换双方企业可均不确认资产转让的所得或损失。()

我国现行税法规定，纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以纳税人生产同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。()

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以下关于关联业务的税务处理正确的是()。

下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

出租或投资入股的自建筑物，不是建筑业税目的征税范围，不征营业税。()

对纳税人、扣缴义务人违法行为不缴或少缴税款的，经税务机关批准，可依法采取提供纳税担保或税收保全、强制执行等措施，但对个人及其所抚养家属维护生活必需的住房和用品不在实施范围之内。()

下列税务行政诉讼范围中，必须先经过税务行政复议程序的有()。

主轴与工作台面垂直的升降台铣床称为__________。

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以要约方式收购一个上市公司股份的，其预定收购的股份比例不得低于该上市公司已发行股份的10%。()

做人的学问是永远的难题，_______有所成就的人，他们在为人_______上都有自己的一套方案，能将事物处理得恰到好处，做到_______。填入画横线部分最恰当的一项是：

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