某家用电器商场为增值税小规模纳税人,2005年10月发生了以下业务: (1)购入冰箱200台,每台不含税购入价为2 000元,货已入库,但款项尚未支付; (2)采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台,开出的普通发票表明每台销售价为 1 500

admin2014-04-01  26

问题 某家用电器商场为增值税小规模纳税人,2005年10月发生了以下业务:
   (1)购入冰箱200台,每台不含税购入价为2 000元,货已入库,但款项尚未支付;
   (2)采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台,开出的普通发票表明每台销售价为 1 500元,每台旧洗衣机的收购价格为50元;
   (3)采用“买一赠一”的方式销售冰箱300台,开出的普通发票表明每台销售价为 3 000元,赠送的小家电每台售价为100元;
   (4)采用分期付款方式销售空调100台,开出的普通发票表明每台售价4 000元,合同约定,本月收款20%,余下的80%将在下月底收齐。
   要求:计算该电器商场本月应该缴纳的增值税。

选项

答案(1)以旧换新销售洗衣机应该缴纳增值税 =1 500×400×4%/(1+4%)=23 077(元) (2)买一赠一销售冰箱应纳增值税 =3 000×300×4%/(1+4%)+100×300×4%/(1+4%)=35 769(元) (3)分期付款销售空调应纳增值税 100×4000×20%×4%/(1+4%)=3 077(元) (4)合计应纳增值税 23 077+35 769+3 077=61 923(元)

解析
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