某企业为增值税小规模纳税人，2016年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2

admin2017-05-09 20

问题某企业为增值税小规模纳税人，2016年2月销售自产的货物，开具的普通发票上注明含税金额50000元，当期外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税170元，上月销售的货物在本月发生销货退回，退还给购买方2000元价款并按规定开具红字增值税专用发票。则该企业2月应纳增值税( )元。

选项 A、1228．05
B、1286．31
C、1398．06
D、1456．31

答案C

解析增值税小规模纳税人适用简易办法计算应纳税额，不能抵扣进项税额，即使取得了增值税专用发票，也不能抵扣进项税额。小规模纳税人因销售货物发生退回或者折让退还给购买方的销售额，按规定开具红字增值税专用发票，应从发生销售货物退回或者折让当期的销售额中扣减，所以该企业2月应纳增值税= (50000－2000)÷(1+3％)×3％=1398．06(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nxig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《税务行政复议规则》，对下列的()情形，税务行政复议机关应当决定不予受理。

下列关于中央行政机关和地方行政机关的说法中，正确的有()。

下列关于重整与和解的异同的说法正确的是()。

甲市乙区政府决定征收某村集体土地666000平方米。该村50户村民不服，申请行政复议。根据《行政复议法》及《行政复议法实施条例》，下列说法错误的有()。

税务行政复议机关收到纳税人提出的复议申请后，在决定是否受理税务行政复议申请时应当审查()。

根据《行政复议法实施条例》，下列关于行政复议一般申请期限计算方法的说法中，错误的是()。

根据《刑法》的规定，下列关于徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪的说法中正确的是()。

下列关于缓刑的表述，正确的是()。

Somepeoplearguethatself-plagiarism(自我剽窃)isimpossiblebydefinitionbecauseplagiarismistheftandpeoplecannotstealfr

患者，男性，55岁，咳嗽痰血3个月就诊，听诊无异常。胸片示右肺门区见4cm圆形肿块，伴右上肺不张，应首先考虑的诊断是

关于沥青路面龟裂损坏程度评价，下列说法正确的是()。

()是一国对外债权的总和，用于偿还外债和支付进口。

下列各项中，计入销售费用的是()。

导游服务包括图文声像导游和实地口语导游两种方式。()

(2017·河南)经过全网乃至全世界“剁手党”们一天的疯狂抢购，2016年“双十一”当天，天猫网购成交额达1207亿元，再创历史新高，可细心的网友却发现不少商品明降暗涨、先涨后折、虚假促销。电子商务市场要健康发展()

建立社会保障制度是建立社会主义市场经济的要求。()

形成一定时期内货币供应量超过客观需求量的基本原因包括()。

VoteforOurHerooftheYearEverymonth,Reader’sDigestspotlightsordinarycitizenswhorisksomethingbig—theirreputat