首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某公司是有出口经营权的生产企业,2008年5月外销收入100万美元,内销收入200万人民币,当月进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币,用于外销产品的生产,当月的应退增值税额为( )万元。(假设:美元的外汇牌价1:7.52),增值税税
某公司是有出口经营权的生产企业,2008年5月外销收入100万美元,内销收入200万人民币,当月进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币,用于外销产品的生产,当月的应退增值税额为( )万元。(假设:美元的外汇牌价1:7.52),增值税税
admin
2012-10-15
22
问题
某公司是有出口经营权的生产企业,2008年5月外销收入100万美元,内销收入200万人民币,当月进项税额合计70万元。另当月购进免税原材料200万元人民币,用于外销产品的生产,当月的应退增值税额为( )万元。(假设:美元的外汇牌价1:7.52),增值税税率均为 17%,退税率13%,无上期留抵税额)
选项
A、57.84
B、22.08
C、71.76
D、13.92
答案
D
解析
免抵退税不得免征和抵扣税额
=100×7.52×(17%-13%)-200×(17%-13%)
=22.08(万元)
当期应纳税额=200×17%-(70-22.08)=-13.92(万元)
免抵退税额=100×7.52×13%-200×13%=71.76(万元)
当期的应退税额=13.92(万元)
当期的免抵税额=71.76-13.92=57.84(万元)
会计分录:
借:其他应收款一应收出口退税款(增值税) 13.92
应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 57.84
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 71.76
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nyYg777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲、乙、丙成立一家科贸有限公司,约定公司注册资本100万元,甲、乙、丙各按20%、30%、50%的比例出资。甲、乙缴足了出资,丙仅实缴30万元。公司章程对于红利分配没有特别约定。当年年底公司进行分红。下列说法正确的是()。
根据合伙企业法律制度的规定,普通合伙企业的合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的,其利润分配和亏损分担的原则是()。
根据民事诉讼法律制度的规定,下列各项中,属于诉讼终结的原因的有()。
甲县居民刘某与乙县大江房地产公司在丙县售房处签订了房屋买卖合同,购买大江公司在丁县所建住房1套。双方约定合同发生纠纷后,可以向甲县法院或者丙县法院起诉。后因房屋面积发生争议,刘某欲向法院起诉。有关本案管辖权,下列说法正确的是()。
甲以分期付款方式购买乙的房屋,将自己的汽车“押”给乙作为购房的担保。双方约定,担保期间该车仍由甲使用;房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。下列关于本案当事人之间法律关系的说法中,正确的是()。(2016年回忆版)
甲擅自将乙委托其保管的一幅字画卖给了丙。事后,乙追认甲的行为有效。根据民事权利理论,乙行使的权利属于()。(2015年)
2016年10月20日,某市国税局稽查局在一次税务检查时,发现甲公司于2011年3月至2015年5月期间,以5万元价格从乙公司购买增值税专用发票100份,在没有货物交易的情况下,甲公司向5人开具增值税专用发票共60多份,涉税金额250多万元。根据举报查实,
甲与乙签订《协议》,由乙以自己名义代甲购房,甲全权使用房屋并获取收益。乙与开发商和银行分别签订了房屋买卖合同和贷款合同。甲把首付款和月供款给乙,乙再给开发商和银行,房屋登记在乙名下。后甲要求乙过户,乙主张是自己借款购房。有关本案的下列说法中,正确的是(
“应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额反映( )。
下列实行独立经济核算的企业或者组织中,属于企业所得税的纳税义务人的有( )。
随机试题
少焉,月出于东山之上,徘徊于斗牛之间。答案:
A.急性心功能不全B.急性肾衰C.弥散性血管内凝D.急性呼吸窘迫综合征E.急性肝功能不全患者因急性肠梗阻,小肠坏死行小肠部分切除术,术后当天出现呼吸急促,端坐呼吸,咳泡沫样痰,最可能是()
A.末端回肠B.直肠C.回盲部D.十二指肠球部E.胃
下列各项中,通过“应付职工薪酬一福利费”来核算的有()。
银行发放贷款时涉及的信贷额度是指借款人与银行在协议中规定的允许借款人借款的最低限额。()
依法治国的对象有()。
开汽车、打篮球、跳健美操等属于_______技能。
将目前低水平的、不全面的、发展很不平衡的小康社会。发展成为更高水平、内容比较全面丰富、发展较为均衡的小康社会,包括经济、政治、文化、社会和生态等多方面的内容。这是我国()。
•Lookatthenotesbelow.•Youwillheartwocolleaguestalkingonthephone.ITDepartmentMessage
Hestandsaccusedofdestroyingthepartyin______ofhispresidentialambitions.
最新回复
(
0
)