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永昌公司2009年利润表上反映的税前会计利润为200万元，所得税税率为25%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为

admin2022-03-23  72
问题 永昌公司2009年利润表上反映的税前会计利润为200万元，所得税税率为25%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为6万元。管理费用中含有超标的业务招待费2万元，投资收益中含有国债利息收入2万元。
要求：
(1)计算永昌公司2009年应交所得税；
(2)编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。
选项
答案(1)应交所得税=(税前会计利润+超标的工资费用-少计提的折旧费用+超标的业务招待费-国债利息收入)×25%=(200+10-1+2-2)×25%=52.25(万元) (2)会计分录： 借：所得税 52.25 贷：应交税费——应交所得税 52.25 借：应交税费——应交所得税 52.25 贷：银行存款 52.25
解析
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