永昌公司2009年利润表上反映的税前会计利润为200万元，所得税税率为25%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为

admin2022-03-23 89

问题永昌公司2009年利润表上反映的税前会计利润为200万元，所得税税率为25%。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为110万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法，本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为6万元。管理费用中含有超标的业务招待费2万元，投资收益中含有国债利息收入2万元。
要求：
(1)计算永昌公司2009年应交所得税；
(2)编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。

选项

答案(1)应交所得税=(税前会计利润+超标的工资费用-少计提的折旧费用+超标的业务招待费-国债利息收入)×25%=(200+10-1+2-2)×25%=52.25(万元) (2)会计分录：借：所得税 52.25 贷：应交税费——应交所得税 52.25 借：应交税费——应交所得税 52.25 贷：银行存款 52.25

解析

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对于企业取得的无形资产，应当自可供使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销。()

购入原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票，材料入库，开出转账支票一张支付货款，这笔经济业务涉及的会计凭证有()。

下列业务中应编制收款凭证的是()。

下列各项中，可以反映企业的短期偿债能力和长期偿债能力的报表是()。

在财政授权支付方式下，单位申请到的是存入单位账户的实有资金。()

下列各项中，不应计入管理费用的是()。

某市800万人口中，1957年、1997年的恶性肿瘤死亡率分别是47/10万和91/10万。这表明该市的恶性肿瘤危害显著增高。该结论

财政部门实施的会计监督检查的对象是(　　)。

体育教材分析的主要内容是()。

“逆经济风向调节”是指当经济萎缩时要采取扩张的经济政策，当经济过热时要采用紧缩的经济政策。据此，当一个国家经济过热时，应当采取的政策措施是：

通过调查得知，并非所有个体商贩都有偷税、逃税行为。如果上述调查的结论是真实的，那么以下哪项一定为真?

设A是m×n矩阵，则方程组AX=b有唯一解的充分必要条件是()

以下选项中非法的C语言字符常量是

Whileotherssatathomestudyingpapersonthesubject,Jeffersongotintoaboatandmade____observations.

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对于企业取得的无形资产，应当自可供使用当月起开始摊销，处置当月不再摊销。()

购入原材料一批，取得对方开具的增值税专用发票，材料入库，开出转账支票一张支付货款，这笔经济业务涉及的会计凭证有()。

下列业务中应编制收款凭证的是()。

下列各项中，可以反映企业的短期偿债能力和长期偿债能力的报表是()。

在财政授权支付方式下，单位申请到的是存入单位账户的实有资金。()

下列各项中，不应计入管理费用的是()。

某市800万人口中，1957年、1997年的恶性肿瘤死亡率分别是47/10万和91/10万。这表明该市的恶性肿瘤危害显著增高。该结论

财政部门实施的会计监督检查的对象是( )。

体育教材分析的主要内容是()。

“逆经济风向调节”是指当经济萎缩时要采取扩张的经济政策，当经济过热时要采用紧缩的经济政策。据此，当一个国家经济过热时，应当采取的政策措施是：

通过调查得知，并非所有个体商贩都有偷税、逃税行为。如果上述调查的结论是真实的，那么以下哪项一定为真?

设A是m×n矩阵，则方程组AX=b有唯一解的充分必要条件是()

以下选项中非法的C语言字符常量是

Whileotherssatathomestudyingpapersonthesubject,Jeffersongotintoaboatandmade____observations.

财政部门实施的会计监督检查的对象是(　　)。