甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所

admin2017-03-26 39

问题甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。(2014年)

选项 A、0．25
B、0．5
C、1
D、2

答案A

解析 2011年应扣未扣支出12万元，准予追补至2011年度确认，确认后应纳税所得额为9一12=一3(万元)，2011年多缴税款9×25％=2．25(万元)，2012年可以补亏3万元，补亏后应纳税所得额为4—3=1(万元)，2012年多缴税款3×25％=0．75(万元)。2011和2012年多缴税共2．25+0．75=3(万元)，可以抵减2013年应纳税额，故2013年实际应缴纳企业所得税为13×25％一3=0．25(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列对销项税额的处理，错误的是()。

某企业2016年8月3日进入清算期，资产的计税基础为3000万元，交易价格为3300万元，负债的计税基础为1100万元，清偿金额为1090万元，发生清算费用30万元，2015年亏损120万元，则清算期应缴纳的企业所得税为()万元。

某生产性个体工商户企业计提本期工资、奖金、津贴10000元，其中应在税后列支3000元，正确的会计分录为()。

关于进项税额抵扣时限的规定中，以下说法中错误的是(　　)。

根据《企业所得税法》的规定，下列利息支出可以直接在企业所得税税前扣除的是()。

下列表述中，符合个人所得税法规定的有()。

与“积土成山，风雨兴焉”的观点不相同的是()

下列属于苎麻根功效的是

我国母婴保健法的立法宗旨是

标称电压为110V的直流母线电压应为下列哪一项数值?()

年终结账时，有余额的账户，应将其余额直接记入新账余额栏内，不需要编制记账凭证。()

GDP是计算期内生产的最终产品价值，因而()。

下列关于非保本浮动收益理财产品的说法中．错误的是()。

下列不属于法律援助特点的是()。

层次型、网状型和关系型数据库划分原则是()。

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某生产性个体工商户企业计提本期工资、奖金、津贴10000元，其中应在税后列支3000元，正确的会计分录为()。

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下列关于非保本浮动收益理财产品的说法中．错误的是()。

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关于进项税额抵扣时限的规定中，以下说法中错误的是(　　)。