甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所

admin2017-03-26 36

问题甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。(2014年)

选项 A、0．25
B、0．5
C、1
D、2

答案A

解析 2011年应扣未扣支出12万元，准予追补至2011年度确认，确认后应纳税所得额为9一12=一3(万元)，2011年多缴税款9×25％=2．25(万元)，2012年可以补亏3万元，补亏后应纳税所得额为4—3=1(万元)，2012年多缴税款3×25％=0．75(万元)。2011和2012年多缴税共2．25+0．75=3(万元)，可以抵减2013年应纳税额，故2013年实际应缴纳企业所得税为13×25％一3=0．25(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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商业零售企业采用售价金额法进行会计核算的，“商品进销差价”科目核算的内容是(　　)。

下列关于发票开具的说法，错误的是()。

企业发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补，这里的“亏损”指(　　)。

纳税人与关联企业未按照独立企业的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起(　　)年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的()计税。

某税务师于2016年12月31日审查企业(增值税一般纳税人，企业按月结账)2015年的纳税情况时发现，2015年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2016年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。

下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是(　　)。

中国共产党在推进手工业合作化的过程中，采取的方针是

下列哪首词具有沉郁顿挫的风格（）

学生张亮在课堂上出现怪异行为时，老师和同学们都不理睬，他的这种行为便逐渐减少了，这种行为矫正法称为()

淤血时扩张充盈的血管主要是

对于“银行存款收款凭证”的限制应该是()。

某企业本月支付的生产经营管理费用总额351000元，其中支付的待摊费用12000元，支付已预提的费用7800元；本月摊销的待摊费用4500元，本月计提的预提费用3000元，则企业本月应负担的生产经营管理费用为()。

政府现在大力宣传和弘扬正能量。对此你怎么看?

某公司公布了公司员工年终考核结果，现择其一部分内容列表如下：根据上述信息，下列论断最为准确的是：

不经答发人同意，任何人不能改动公文定稿的内容。（）

Manyteachersbelievethattheresponsibilitiesforlearningliewiththestudent.【C1】______alongreadingassignmentisgiven,

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某税务师于2016年12月31日审查企业(增值税一般纳税人，企业按月结账)2015年的纳税情况时发现，2015年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2016年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。

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