甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所

admin2017-03-26 52

问题甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。(2014年)

选项 A、0．25
B、0．5
C、1
D、2

答案A

解析 2011年应扣未扣支出12万元，准予追补至2011年度确认，确认后应纳税所得额为9一12=一3(万元)，2011年多缴税款9×25％=2．25(万元)，2012年可以补亏3万元，补亏后应纳税所得额为4—3=1(万元)，2012年多缴税款3×25％=0．75(万元)。2011和2012年多缴税共2．25+0．75=3(万元)，可以抵减2013年应纳税额，故2013年实际应缴纳企业所得税为13×25％一3=0．25(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的(　　)的滞纳金。

下列对销项税额的处理，错误的是()。

税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分()的一种制度。是税收管理制度的重要组成部分。

某税务师于2016年12月31日审查企业(增值税一般纳税人，企业按月结账)2015年的纳税情况时发现，2015年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2016年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。

股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的(　　)为收入额，计征个人所得税。

某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产，支付差价300万元。当地规定的契税税率为3%。则该单位应纳的契税为(　　)。

下列各项中，应征收土地增值税的是(　　)。

大叶性肺炎时，病变在肺大叶之间的蔓延是通过何种途径进行的

患者，男，45岁。骤起寒战，高热40℃、大汗，肝区或右上腹痛并伴有厌食，乏力。查体右季肋区呈饱满状态，右下胸及肝区叩击痛，怀疑“细菌性肝脓肿”，分析细菌侵入的主要途径为

A．乙胺嘧啶B．苄青霉素C．特布他林D．红霉素E．甲硝唑用于疟疾病因性预防的首选药是

张某被人民法院判处有期徒刑3年，在判决确定前，张某并没有被羁押，在判决生效后，由哪个机关负责对张某的羁押以及交付执行?()

在设置质量控制点时，可包含()。

沥青混合料的松铺系数应根据试铺试压确定，应随时检查铺筑层()，并铺以使用的沥青混合料总量与面积校验平均厚度。

下列不属于违反用工法造成损失的原因的是()。

我国已经渡过了社会主义初级阶段，进入了新时期。()

美术教学方法中的常识教学法的优点是()。

Arapidmeansoflong-distancetransportationbecameanecessityfortheUnitedStatesassettlementspreadfartherwestward

税法二

税务师职业资格

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限扣缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的( )的滞纳金。

下列对销项税额的处理，错误的是()。

税务管理体制是指在中央与地方，以及地方各级政府之间划分()的一种制度。是税收管理制度的重要组成部分。

某税务师于2016年12月31日审查企业(增值税一般纳税人，企业按月结账)2015年的纳税情况时发现，2015年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2016年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。

股份制企业在分配股息、红利时，以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利，应以派发红股的( )为收入额，计征个人所得税。

某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产，支付差价300万元。当地规定的契税税率为3%。则该单位应纳的契税为( )。

下列各项中，应征收土地增值税的是( )。

大叶性肺炎时，病变在肺大叶之间的蔓延是通过何种途径进行的

患者，男，45岁。骤起寒战，高热40℃、大汗，肝区或右上腹痛并伴有厌食，乏力。查体右季肋区呈饱满状态，右下胸及肝区叩击痛，怀疑“细菌性肝脓肿”，分析细菌侵入的主要途径为

A．乙胺嘧啶B．苄青霉素C．特布他林D．红霉素E．甲硝唑用于疟疾病因性预防的首选药是

张某被人民法院判处有期徒刑3年，在判决确定前，张某并没有被羁押，在判决生效后，由哪个机关负责对张某的羁押以及交付执行?()

在设置质量控制点时，可包含()。

沥青混合料的松铺系数应根据试铺试压确定，应随时检查铺筑层()，并铺以使用的沥青混合料总量与面积校验平均厚度。

下列不属于违反用工法造成损失的原因的是()。

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下列各项中，应征收土地增值税的是(　　)。