甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所

admin2017-03-26 62

问题甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。(2014年)

选项 A、0．25
B、0．5
C、1
D、2

答案A

解析 2011年应扣未扣支出12万元，准予追补至2011年度确认，确认后应纳税所得额为9一12=一3(万元)，2011年多缴税款9×25％=2．25(万元)，2012年可以补亏3万元，补亏后应纳税所得额为4—3=1(万元)，2012年多缴税款3×25％=0．75(万元)。2011和2012年多缴税共2．25+0．75=3(万元)，可以抵减2013年应纳税额，故2013年实际应缴纳企业所得税为13×25％一3=0．25(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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关于账簿、凭证管理的说法，正确的是()。

关于金融保险业营业税纳税申报的说法，正确的是(　　)。

下列各项中，属于房产税征税对象的是(　　)。

下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是(　　)。

下列各项中，应征收土地增值税的是(　　)。

呼吸衰竭发病的基本机制是

对原发性血小板减少性紫癜诊断具有意义的检查是()

患者2个月前咳唾引胸作痛，呼吸困难，经积极治疗，病情好转。现仍胸胁灼痛，呼吸不畅，闷咳，天阴时明显，舌暗苔薄，脉弦。治疗应首选

“本年利润”账户是指将收入与费用进行配比的账户，因此属于损益类账户。()

在俄亥俄模式中，工作管理和关心人得分高的领导比其他类型的领导更能促使员工有()。

法律援助是指国家对经济困难、无力支付诉讼费用和律师费用的公民予以救助，准予缓交或者免交法律诉讼费用和律师费用，以保障其合法权益的一种法律保障制度。根据上述定义，下列属于法律援助的一项是()。

经典心理测验理论及其基本的假设是什么?

(2013下项管)某公司项目经理在管理一个项目时，怀疑有项目组成员曾将客户内部信息泄露给客户的一个竞争对手，项目经理此时较恰当的做法是______。

127.0.0.0用于网络软件测试以及本地机器进程之间进行通信，这个IP地址叫__________。

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关于金融保险业营业税纳税申报的说法，正确的是( )。

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