甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所

admin2017-03-26 48

问题甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。(2014年)

选项 A、0．25
B、0．5
C、1
D、2

答案A

解析 2011年应扣未扣支出12万元，准予追补至2011年度确认，确认后应纳税所得额为9一12=一3(万元)，2011年多缴税款9×25％=2．25(万元)，2012年可以补亏3万元，补亏后应纳税所得额为4—3=1(万元)，2012年多缴税款3×25％=0．75(万元)。2011和2012年多缴税共2．25+0．75=3(万元)，可以抵减2013年应纳税额，故2013年实际应缴纳企业所得税为13×25％一3=0．25(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/nypg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

甲企业为增值税一般纳税人，向境外某咨询公司支付咨询费106000元，取得境外咨询公司收款凭据和境内代理人转来的咨询费增值税完税凭证，注明增值税6000元。针对这笔业务，甲企业的账务处理正确的是()。

关于税收筹划方法的实际应用，以下筹划方案正确的是()。

中国公民张某准备在2016年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的以下说法中错误的是()。

税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是()。

城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。

下列关于税务师代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是()。

按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是(　　)。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为(　　)元。

下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是(　　)。

某直流负载，电阻为1．5kΩ，要求工作电流为10mA，若采用单相半波整流电路，试求整流变压器二次侧电压有效值，并选择整流二极管的有关参数。

含有乙炔基的药物是

糖类纸色谱显色剂是

混凝土的强度与试件尺寸有关的现象称为尺寸效应。形状相同的试件，试验测得的强度随试件的尺寸减小而()。

根据《水利工程质量监督管理规定》(水建[1997]339号)，下列说法正确的是()。

根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2013)，发包人支付安全文明施工费预付款的时间和金额分别为()。[2015年真题]

与货币供应量M0相对应的货币乘数K0为()为扩大内需，中央银行利用差别利率政策，使r降为5%，s变为40%，e变为10%，这样，K1、K2、K3分别改变为()

3个3口之家一起观看演出，他们购买了同一排的9张连座票，现要求一家人必须坐在一起，问有多少种不同的坐法?

价值评价是一种关于价值现象的认识活动，价值评价在实践过程中具有重要作用，主要体现在

设f(x)在(－∞,+∞)内可导,且对任意x1，x2，当x1＞x2时，都有f(x1)＞f(x2),则________。

税法二

税务师职业资格

甲企业为增值税一般纳税人，向境外某咨询公司支付咨询费106000元，取得境外咨询公司收款凭据和境内代理人转来的咨询费增值税完税凭证，注明增值税6000元。针对这笔业务，甲企业的账务处理正确的是()。

关于税收筹划方法的实际应用，以下筹划方案正确的是()。

中国公民张某准备在2016年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的以下说法中错误的是()。

税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是()。

城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。

下列关于税务师代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是()。

按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是( )。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为( )万元。

某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为( )元。

下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是( )。

某直流负载，电阻为1．5kΩ，要求工作电流为10mA，若采用单相半波整流电路，试求整流变压器二次侧电压有效值，并选择整流二极管的有关参数。

含有乙炔基的药物是

糖类纸色谱显色剂是

混凝土的强度与试件尺寸有关的现象称为尺寸效应。形状相同的试件，试验测得的强度随试件的尺寸减小而()。

根据《水利工程质量监督管理规定》(水建[1997]339号)，下列说法正确的是()。

根据《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500-2013)，发包人支付安全文明施工费预付款的时间和金额分别为()。[2015年真题]

与货币供应量M0相对应的货币乘数K0为()为扩大内需，中央银行利用差别利率政策，使r降为5%，s变为40%，e变为10%，这样，K1、K2、K3分别改变为()

3个3口之家一起观看演出，他们购买了同一排的9张连座票，现要求一家人必须坐在一起，问有多少种不同的坐法?

价值评价是一种关于价值现象的认识活动，价值评价在实践过程中具有重要作用，主要体现在

设f(x)在(－∞,+∞)内可导,且对任意x1，x2，当x1＞x2时，都有f(x1)＞f(x2),则________。

按照个人所得税法的有关规定，下列各项所得中，应缴纳个人所得税的是(　　)。

某企业当年平均职工为100人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年实际发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为(　　)万元。

某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为(　　)元。

下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是(　　)。