甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所

admin2017-03-26 46

问题甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所得税为( )万元。(2014年)

选项 A、0．25
B、0．5
C、1
D、2

答案A

解析 2011年应扣未扣支出12万元，准予追补至2011年度确认，确认后应纳税所得额为9一12=一3(万元)，2011年多缴税款9×25％=2．25(万元)，2012年可以补亏3万元，补亏后应纳税所得额为4—3=1(万元)，2012年多缴税款3×25％=0．75(万元)。2011和2012年多缴税共2．25+0．75=3(万元)，可以抵减2013年应纳税额，故2013年实际应缴纳企业所得税为13×25％一3=0．25(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列关于发票开具的说法，错误的是()。

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列各项中，可以在企业所得税税前直接扣除的是()。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在(　　)内追征。

下列各项中，不符合房产税优惠政策规定的是()。

下列关于职工教育经费的说法，正确的是()。

下列有关房产税纳税义务表述错误的是()。

在药品贮存中，哌替啶应存放于

不能补充血糖的生化过程是

半夏泻心汤所治心下痞是由何因所致

所谓()，是指根据进度计划安排，在某一确定时间内所应完成的工程内容的计划投资。

在下列质量事故中，发生()时，省级交通运输主管部门应在接报2小时内进一步核实，并按规定上报。

_____被公认为第一本现代教育学著作，书中赫尔巴特强调必须有“一种教育者自身所需要的科学，有科学与思考力”并与相邻学科取长补短。【】

举例说明如何运用代币奖励法改变儿童的不良行为习惯。

预防未成年人犯罪的目的是增强未成年人的学习观念。（）

文艺复兴运动实质上是一次（）的文化革命。

[*]

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税务师职业资格

下列关于发票开具的说法，错误的是()。

根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列各项中，可以在企业所得税税前直接扣除的是()。

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在( )内追征。

下列各项中，不符合房产税优惠政策规定的是()。

下列关于职工教育经费的说法，正确的是()。

下列有关房产税纳税义务表述错误的是()。

在药品贮存中，哌替啶应存放于

不能补充血糖的生化过程是

半夏泻心汤所治心下痞是由何因所致

所谓()，是指根据进度计划安排，在某一确定时间内所应完成的工程内容的计划投资。

在下列质量事故中，发生()时，省级交通运输主管部门应在接报2小时内进一步核实，并按规定上报。

_____被公认为第一本现代教育学著作，书中赫尔巴特强调必须有“一种教育者自身所需要的科学，有科学与思考力”并与相邻学科取长补短。【】

举例说明如何运用代币奖励法改变儿童的不良行为习惯。

预防未成年人犯罪的目的是增强未成年人的学习观念。（）

文艺复兴运动实质上是一次（）的文化革命。

[*]

因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在(　　)内追征。