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  3. 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，20儿年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。2012年4月30日前发生下列有关经济业务。 (1)2012年1月3日，法院终审判决

甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，20儿年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。2012年4月30日前发生下列有关经济业务。 (1)2012年1月3日，法院终审判决

admin2011-05-15  41
问题 甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25％，20儿年的财务报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。2012年4月30日前发生下列有关经济业务。
(1)2012年1月3日，法院终审判决甲公司赔偿A公司损失100万元，当日，赔款已经支付。甲公司在2011年末已确认预计负债80万元。
(2)2012年4月10日，法院终审判决甲公司赔偿B公司损失200万元，赔款已于当日支付。甲公司在2012年3月31日已确认预计负债180万元。
(3)2012年4月16日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2011年11月发生，甲公司已确认收入500万元，结转销售成本4(   )(   )万元。
(4)2012年4月20日，收到购货方因商品质量问题退回的商品，该商品销售业务于2012年1月发生．甲公司已确认收入800万元，结转销售成本700万元。
(5)2012年4月30日，甲公司发生巨额亏损10000万元。
(6)2012年4月20日向社会公众发行公司债券20000万元。
(7)2012年4月28日向社会公众发行公司股票50000万元。
(8)2012年4月30日发生台风导致甲公司存货严重受损，产生经济损失5000万元。
(9)2012年4月30日资本公积转增资本5600万元。
(10)2012年4月30日甲公司获得的进—步证据表明2011年度已确认的减值损失需要调整增加100万元。
要求：根据上述资料。不考虑其他因素，回答下列问题。
下列关于2011年会计报表相关项目的调整。正确的有(   )。
选项 A、调整增加利润表本期金额“营业外支出”项目20万元
B、调整增加利润表本期金额“资产减值损失”项目100万元
C、调整减少资产负债表期末余额“应交税费”项目25万元
D、调整减少资产负债表期末余额“递延所得税资产”项目25万元
E、调整减少利润表本期金额“营业利润”项目100万元
答案A,B
解析 C选项，调整减少资产负债表“应交税费”项目期末余额=[100+(500-400)]×25％=50(万元)；D选项，调整增加资产负债表“递延所得税资产”项目期末余额=(100-80)×25％=5(万元)；E选项，调整减少利润表“营业利润”项目本期金额=500-400+100=200(万元)
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