某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费为35．5万元。其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．5万元。该企业在计算2018年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为(

admin2020-05-18 27

问题某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费为35．5万元。其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2．5万元。该企业在计算2018年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、0
B、7．75
C、9
D、35．5

答案C

解析本题考核企业所得税扣除项目。福利费扣除限额为150×14％＝21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元；工会经费扣除限额＝150×2％＝3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除；职工教育经费扣除限额＝150×8％＝12(万元)，实际发生2．5万元，可以据实扣除。应调增应纳税所得额＝35．5－(21＋3＋2．5)＝9(万元)。

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