甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。商品销售价格中均不含增值税额，按每笔销售分别结转销售成本。甲公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。甲公司20×5年9月发生的经济业务如下： ①以分期收款销售方式向A公司销

admin2016-07-16 41

问题甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。商品销售价格中均不含增值税额，按每笔销售分别结转销售成本。甲公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。
甲公司20×5年9月发生的经济业务如下：
①以分期收款销售方式向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为20万元，实际成本为17万元，提货单和增值税专用发票已交A公司。根据合同，该货款(含增值税额，下同)分三次收取，第一次收取货款的20％，10月1日和11月1日分别收取货款的40％。第一次应收取的货款已于本月收存银行。
②与B公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的5％收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为5万元，实际成本为3．6万元，商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50％；同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
③向C公司销售一件特定商品。合同规定，该件商品需单独设计制造，总价款35万元，自合同签订日起2个月内交货。C公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本15万元(其中，生产人员工资5万元，原材料10万元)。
④向D公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为100万元，实际成本为80万元。增值税专用发票及提货单已交给D公司。D公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为3个月，到期日为12月10日。D公司因受场地限制，推迟到下月23日提货。
⑤与E公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经E公司验收合格，同时收到E公司按协议支付的劳务款50万元。为完成该项维修服务，发生相关费用10．4万元(均为维修人员工资)。
⑥甲公司退回20×5年5月28日购买的商品一批。该批商品的销售价格为6万元，实际成本为4．7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。
⑦计算本月应交所得税。该公司适用的所得税税率为25％，本期不存在任何暂时性差异。
其他相关资料：
除上述经济业务外，甲公司登记9月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下表所示：

要求：
编制甲公司9月份的利润表。

选项

答案编制9月份利润表： [*]

解析

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某石油开采企业2004~2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。如油田的资源税税率为10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为(　　　)万元。

按照《担保法》的规定，以汇票进行质押的，质押合同的生效时间为(　　　)。

2005年修订后的《公司法》对股份有限公司股东的人数，法律则作有上下限的规定，为(　　　)，而且须有半数以上的发起人在中国境内有住所。

当个人独资企业违反《个人独资企业法》的规定，投资人依法应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款罚金，其财产不足以同时支付的，或者被判处没收财产的，应当先(　　　)。

合营企业的(　　　)，即为该合营企业的成立之日。

根据《公司法》的规定，以募集方式设立的股份有限公司，发起人应当在(　　　)主持召开公司创立大会。

根据《证券法》的规定，下列各项中，不符合公开发行公司债券条件的是(　　　)。

商业银行对其分支机构实行(　　　)的财务制度。

长期股权投资采用权益法核算的，应在长期股权投资科目下分别设置()等明细科目。

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世界贸易组织的最高权力机构是______。

大科学工程“人造太阳”，主要是将氘核聚变反应释放的能量用来发电，氘核聚变反应方程是：。氘核聚变反应中释放的核能约为()。

(中山大学2013)采用直接标价时，如果需要比原来更少的本币就能兑换一定数量的外币，则表明()。

1949年3月，在中国人民革命即将取得全国胜利的前夕，中国共产党在河北省平山县西柏坡村召开了中共七届二中全会，毛泽东在会上作了报告。主要内容有()

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按照《担保法》的规定，以汇票进行质押的，质押合同的生效时间为( )。

2005年修订后的《公司法》对股份有限公司股东的人数，法律则作有上下限的规定，为( )，而且须有半数以上的发起人在中国境内有住所。

当个人独资企业违反《个人独资企业法》的规定，投资人依法应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款罚金，其财产不足以同时支付的，或者被判处没收财产的，应当先( )。

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根据《公司法》的规定，以募集方式设立的股份有限公司，发起人应当在( )主持召开公司创立大会。

根据《证券法》的规定，下列各项中，不符合公开发行公司债券条件的是( )。

商业银行对其分支机构实行( )的财务制度。

长期股权投资采用权益法核算的，应在长期股权投资科目下分别设置()等明细科目。

下列哪些症状是属湿热内蕴夹有瘀热的遗精

促进性腺发育成熟的物质是

下列哪种产后病与血瘀无关

排水固结法处理地基，当采用∮7cm袋装砂井和塑料排水板作为竖向通道时，竖向排水通道长度主要取决于工程要求和土层情况，对以地基稳定性控制的工程，竖向排水通道深度至少应超过最危险滑动面()m。

世界贸易组织的最高权力机构是______。

大科学工程“人造太阳”，主要是将氘核聚变反应释放的能量用来发电，氘核聚变反应方程是：。氘核聚变反应中释放的核能约为()。

(中山大学2013)采用直接标价时，如果需要比原来更少的本币就能兑换一定数量的外币，则表明()。

1949年3月，在中国人民革命即将取得全国胜利的前夕，中国共产党在河北省平山县西柏坡村召开了中共七届二中全会，毛泽东在会上作了报告。主要内容有()

Writeanessayof160—200wordsbasedonthefollowingdrawing.Inyouressay,youshould1)describethedrawingbriefly,2)

某石油开采企业2004~2月开采原油20万吨，其中用于加热、修井的原油0.2万吨。如油田的资源税税率为10元/吨。该企业当月应缴纳的资源税税额为(　　　)万元。

按照《担保法》的规定，以汇票进行质押的，质押合同的生效时间为(　　　)。

2005年修订后的《公司法》对股份有限公司股东的人数，法律则作有上下限的规定，为(　　　)，而且须有半数以上的发起人在中国境内有住所。

当个人独资企业违反《个人独资企业法》的规定，投资人依法应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款罚金，其财产不足以同时支付的，或者被判处没收财产的，应当先(　　　)。

合营企业的(　　　)，即为该合营企业的成立之日。

根据《公司法》的规定，以募集方式设立的股份有限公司，发起人应当在(　　　)主持召开公司创立大会。

根据《证券法》的规定，下列各项中，不符合公开发行公司债券条件的是(　　　)。

商业银行对其分支机构实行(　　　)的财务制度。