甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。商品销售价格中均不含增值税额，按每笔销售分别结转销售成本。甲公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。甲公司20×5年9月发生的经济业务如下： ①以分期收款销售方式向A公司销

admin2016-07-16 35

问题甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。商品销售价格中均不含增值税额，按每笔销售分别结转销售成本。甲公司销售商品、零配件及提供劳务均为主营业务。
甲公司20×5年9月发生的经济业务如下：
①以分期收款销售方式向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为20万元，实际成本为17万元，提货单和增值税专用发票已交A公司。根据合同，该货款(含增值税额，下同)分三次收取，第一次收取货款的20％，10月1日和11月1日分别收取货款的40％。第一次应收取的货款已于本月收存银行。
②与B公司签订协议，委托其代销商品一批。根据代销协议，B公司按代销商品协议价的5％收取手续费，并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为5万元，实际成本为3．6万元，商品已运往B公司。本月末收到B公司开来的代销清单，列明已售出该批商品的50％；同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
③向C公司销售一件特定商品。合同规定，该件商品需单独设计制造，总价款35万元，自合同签订日起2个月内交货。C公司已预付全部价款。至本月末，该件商品尚未完工，已发生生产成本15万元(其中，生产人员工资5万元，原材料10万元)。
④向D公司销售一批零配件。该批零配件的销售价格为100万元，实际成本为80万元。增值税专用发票及提货单已交给D公司。D公司已开出承兑的商业汇票，该商业汇票期限为3个月，到期日为12月10日。D公司因受场地限制，推迟到下月23日提货。
⑤与E公司签订一项设备维修服务协议。本月末，该维修服务完成并经E公司验收合格，同时收到E公司按协议支付的劳务款50万元。为完成该项维修服务，发生相关费用10．4万元(均为维修人员工资)。
⑥甲公司退回20×5年5月28日购买的商品一批。该批商品的销售价格为6万元，实际成本为4．7万元。该批商品的销售收入已在售出时确认，但款项尚未收取。经查明，退货理由符合原合同约定。本月末已办妥退货手续并开具红字增值税专用发票。
⑦计算本月应交所得税。该公司适用的所得税税率为25％，本期不存在任何暂时性差异。
其他相关资料：
除上述经济业务外，甲公司登记9月份发生的其他经济业务形成的账户余额如下表所示：

要求：
编制甲公司9月份的利润表。

选项

答案编制9月份利润表： [*]

解析

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根据破产法及有关规定，被申请破产的保证人企业应当在收到人民法院破产案件立案通知后一定期限内转告有关当事人，该期限为(　　　)。

预先核准的公司名称有保留期。在保留期内，预先核准的公司名称不得用于从事经营活动，不得转让。这个保留期是(　　　)。

凡具备相关条件的申请人，须向(　　　)资产评估管理部门申请资产评估资格。

合营企业的(　　　)，即为该合营企业的成立之日。

有限责任公司，证明股东出资份额的权利凭证是(　　　)。

汇票的保证不得附有条件，附有条件的(　　　)。

申请设立基金管理公司，必须经中国证监会审查批准，其设立条件有(　　　)。

在中国没有经常居所或营业所的外国人、外国企业或外国其他组织在中国申请专利的，依照(　　　)，根据《专利法》办理。

下列各项中，构成自营固定资产成本的有()。

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A．艾迪生病B．侏儒症C．库欣综合征D．肢端肥大症E．性幼稚症皮质醇分泌升高可致

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固定资产的各组成部分具有不同使用寿命、适用不同折旧率的，应当将各组成部分账面价值之和确认为一项固定资产，重新确定使用寿命和折旧率，然后再计提折旧。()

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我国民法调整的主要内容包括

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在中国没有经常居所或营业所的外国人、外国企业或外国其他组织在中国申请专利的，依照( )，根据《专利法》办理。

下列各项中，构成自营固定资产成本的有()。

Mr.SmithkeptonAstudyingChineseandBuseitCuntilheDhadmasteredit.

A．艾迪生病B．侏儒症C．库欣综合征D．肢端肥大症E．性幼稚症皮质醇分泌升高可致

公路工程建筑安装工程费中计划利润的计算基数是()。

强调了经济区范围与中心城市吸引范围的一致性，也是用实证的方法进行城市经济区组织的主要依据的城市经济区组织原则是()

固定资产的各组成部分具有不同使用寿命、适用不同折旧率的，应当将各组成部分账面价值之和确认为一项固定资产，重新确定使用寿命和折旧率，然后再计提折旧。()

在进行经营环境与竞争优势环境分析时，属于较为重要的经营环境因素的是()。

Wewillhavea______holidayaftertheexam.

我国民法调整的主要内容包括

在系统设计中有许多原则要遵循，其中一种原则是()。

根据破产法及有关规定，被申请破产的保证人企业应当在收到人民法院破产案件立案通知后一定期限内转告有关当事人，该期限为(　　　)。

预先核准的公司名称有保留期。在保留期内，预先核准的公司名称不得用于从事经营活动，不得转让。这个保留期是(　　　)。

凡具备相关条件的申请人，须向(　　　)资产评估管理部门申请资产评估资格。

合营企业的(　　　)，即为该合营企业的成立之日。

有限责任公司，证明股东出资份额的权利凭证是(　　　)。

汇票的保证不得附有条件，附有条件的(　　　)。

申请设立基金管理公司，必须经中国证监会审查批准，其设立条件有(　　　)。

在中国没有经常居所或营业所的外国人、外国企业或外国其他组织在中国申请专利的，依照(　　　)，根据《专利法》办理。