按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有( )。

admin2016-01-31 38

问题按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有( )。

选项 A、延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”
B、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用
C、因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”
D、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”
E、购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”

答案A,D

解析选项A，行政性罚款不能税前扣除，应做纳税调增；选项B，残疾人员加计扣除的工资费用不用做会计处理，只在纳税时做调减；选项C，银行罚息可以在税前扣除，不需要纳税调整；选项D，超标的业务招待费会计上计入管理费用是正确的，但是纳税时应当做纳税调增；选项E，办公用品取得增值税专用发票可以依法抵扣进项，但企业未及时认证导致不能抵扣进项，应当按价税合计记入“管理费用”中，企业的处理是正确的。无需纳税调整。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/o6ig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据民事诉讼法律制度的规定，下列各项中属于经当事人申请不公开审理的案件的有()。

张三因犯放火罪被判处13年有期徒刑，刑罚执行1年后，因其确有悔改和立功表现，拟对张三进行减刑，下列关于减刑的说法中，正确的是()。

根据《刑法修正案(八)》，对被判处管制的犯罪分子，可以根据犯罪情况，同时宣布禁止令，禁止其在执行期间从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人，下列关于禁止令的期限与执行的说法中，正确的是()。

根据行政法律制度的规定，下列关于行政机关工作人员的各项表述中，正确的有()。

根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论，下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中，正确的是()。

民事权利是民事法律规范规定或确认的民事主体的权利，权利人可以在法定范围内享有某种利益或实施一定的行为，或者请求民事义务主体为一定行为或不为一定行为。下列关于民事权利的说法中正确的是()。

下列固定资产中可以计提折旧的有()。

(Para.3,PassageOne)Realizingthatmyfather’sdayswerelimited,Itookthetimetotellhimfacetofacehowmuchheme

伤口分泌物涂片可见X线检查发现特殊性改变为

节地与施工用地保护措施是指,制定环境管理计划及应急救援预案,采取有效措施,降低环境负荷,保护地下设施和文物等资源。（）

流动比率越()，说明营运资本越多，对债权人而言，其债权就越安全。

目前多数国家对税收管辖权的选择是()。

企业从银行提取现金3000元，对此的会计处理是()。

在新中国成立60周年之际，电影《建国大业》在全国热映，明星大腕客串角色令人觉得不够严肃，但影片揭示了国民党政府失败的根本原因是()。

李某欠赵某1万元，赵某为了索要1万元将李某关在地窖里，后由于地窖缺氧李某死亡，赵某的行为构成()。

若已经声明了函数原型“voidfun(inta，doubleb=0．0)；”，则下列重载函数声明中正确的是()。