按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有( )。

admin2016-01-31 82

问题按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有( )。

选项 A、延期纳税被税务机关加收的罚款，记入“营业外支出”
B、安置残疾人员按规定可加计扣除的工资费用
C、因逾期归还流动资金贷款，银行加收的罚息记入“财务费用”
D、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，记入“管理费用”
E、购置办公用品因增值税专用发票未及时认证而不能抵扣的进项税额，计入“管理费用”

答案A,D

解析选项A，行政性罚款不能税前扣除，应做纳税调增；选项B，残疾人员加计扣除的工资费用不用做会计处理，只在纳税时做调减；选项C，银行罚息可以在税前扣除，不需要纳税调整；选项D，超标的业务招待费会计上计入管理费用是正确的，但是纳税时应当做纳税调增；选项E，办公用品取得增值税专用发票可以依法抵扣进项，但企业未及时认证导致不能抵扣进项，应当按价税合计记入“管理费用”中，企业的处理是正确的。无需纳税调整。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/o6ig777K

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

按新企业所得税法规定，企业下列的账务处理中，税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据《行政诉讼法》的规定，被诉行政机关负责人应当出庭应诉，不能出庭的，应当委托()出庭。

根据合伙企业法律制度的规定，合伙企业中的合伙人()。

原告应当预交而未预交案件受理费，人民法院应当通知其预交，通知后仍不预交的，人民法院应当()。

甲对乙提起请求偿还借款的诉讼。根据民事诉讼证据理论，相关当事人提供的证据中，属于直接证据的是()。

根据刑事法律制度的规定，下列有关死刑的表述中，正确的有()。

根据《刑法修正案(八)》，对被判处管制的犯罪分子，可以根据犯罪情况，同时宣布禁止令，禁止其在执行期间从事特定活动，进入特定区域、场所，接触特定的人，下列关于禁止令的期限与执行的说法中，正确的是()。

下列有关政府信息公开制度的表述中，正确的有()。

甲有限责任公司经理张某违反公司章程的规定将公司业务发包给不知情的乙公司，致使甲公司遭受损失。李某是甲公司股东，下列关于李某保护甲公司利益和股东整体利益的途径的中，符合《公司法》规定的是()。

在乳制品溶解度测定中，最后两次质量差不应超过2mg。

LearningFromMistakesLotsofpeopledarenotmakemistakes(mistake).Theyfeartheywillbelaughedator【C1】________(bl

A．后前位B．右前斜位C．左侧位D．右侧位E．左前斜位观察左心房的最佳体位是

患者，男性，36岁。近日头晕、乏力，活动后症状加重伴心慌、气促，在骨髓涂片中肉眼可看到脂肪滴，骨髓检测结果：骨髓增生减低；三系细胞均有不同程度的减少，慢性再障诊断成立。目前首选的治疗药物是

干燥综合征(SS)痛风

下列有关教师权利的说法错误的是()。

建立专门机关与广大群众相结合的社会工程，需要宣传组织群众，帮助群众掌握法律和政策，将()纳入法制轨道。

以下属于决策基本特征的有()。

车轮：汽车：运输

设矩阵A是n阶的，经过若干次初等变换得到矩阵B，则必有()。