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甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方,该成本分摊协议符合独立交易原则,下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有 ( )。
甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方,该成本分摊协议符合独立交易原则,下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有 ( )。
admin
2019-09-24
45
问题
甲企业与其关联方签署了成本分摊协议,共同开发无形资产,并约定退出补偿时协议成果转让给关联方,该成本分摊协议符合独立交易原则,下列关于甲企业成本分摊的税务处理中,正确的有 ( )。
选项
A、协议终止时,应与关联方对已有协议成果作出合理分配
B、按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除
C、退出协议时,该无形资产应按资产处置的税务规定处理
D、涉及补偿调整的,应调整成本发生年度的应纳税所得额
答案
A,B,C
解析
选项A:已经执行并形成一定资产的成本分摊协议,参与方发生变更或协议终止执行,应根据独立交易原则做如下处理:协议终止时,各参与方对已有协议成果作出合理分配。选项BCD:对于符合独立交易原则的成本分摊协议,有关税务处理如下:
(1)企业按照协议分摊的成本,应在协议规定的各年度税前扣除;
(2)涉及补偿调整的,应在补偿调整的年度计入应纳税所得额;
(3)涉及无形资产的成本分摊协议,加入支付、退出补偿或终止协议时,对协议成果分配的,应按资产购置或处置的有关规定处理。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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