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下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理,正确的是( )。
下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理,正确的是( )。
admin
2022-07-22
35
问题
下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理,正确的是( )。
选项
A、部分房屋未销售的,清算相关税款时可按计税成本预提费用
B、公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可按预算造价合理预提费用
C、向其他单位分配的房产还未办理完手续的,可按预计利润率预提费用
D、出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,可按合同总金额的30%预提费用
答案
B
解析
除以下几项预提(应付)费用外,计税成本均应为实际发生的成本。
(1)出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的,在证明资料充分的前提下,其发票不足金额可以预提,但最高不得超过合同总金额的10%。
(2)公共配套设施尚未建造或尚未完工的,可按预算造价合理预提建造费用。
(3)应向政府上交但尚未上交的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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