首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟及雪茄烟,2017年9月发生如下 业务: (1)从烟农手中购进烟叶,支付买价110万元并按规定支付了l0%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费l0万
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟及雪茄烟,2017年9月发生如下 业务: (1)从烟农手中购进烟叶,支付买价110万元并按规定支付了l0%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费l0万
admin
2019-04-10
26
问题
某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产A牌卷烟及雪茄烟,2017年9月发生如下
业务:
(1)从烟农手中购进烟叶,支付买价110万元并按规定支付了l0%的价外补贴,将其运往甲企业委托加工烟丝;向甲企业支付加工费,取得增值税专用发票,注明加工费l0万元、增值税1.7万元,该批烟丝已收回入库,但本月未领用。甲企业无同类烟丝销售价格。
(2)从乙企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款400万元、增值税68万元;
(3)从小规模纳税人购进烟丝,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款280万元。
(4)进口一批烟丝,支付货价及运费等300万元、经纪费12万元,卷烟厂完税后,海关放行。该批烟丝运抵我国输入地点起卸之后发生运输费用,不含增值税价38万元,取得增值税专用发票。
(5)以生产成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟。
(6)本月外购烟丝因管理不善发生霉烂,成本20万元。
(7)月初库存外购烟丝买价30万元,月末库存外购烟丝买价48万元。
(8)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元,并收取品牌专卖费9.36万元;领用外购烟丝生产A牌卷烟,销售400标准箱A牌卷烟,取得不含增值税销售收入1000万元。
(9)销售本企业2012年购入的小轿车,含增值税销售价格为20万元。
(10)本月新建厂房,取得增值税专用发票,注明价款100万元;另外对原有厂房进行装修,预计装修支出300万,厂房原值1800万元,本月取得装修费增值税专用发票,上面注明装修款50万元。
(其他条件:本月取得的相关凭证符合规定,并在本月认证抵扣,烟丝消费税税率为30%,烟丝关税税率10%。A牌卷烟消费税税率为56%、150元/标准箱,雪茄烟消费税税率36%。)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,如有计算需计算合计数。
计算该卷烟厂本月可以抵扣的增值税进项税额。
选项
答案
可以抵扣的进项税额=18.88+1.7+68+280×3%+83.35+38×ll%+100×17%×60%+50×11%一20×17%=196.81(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/o8Wc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2012年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2011年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2011年的业务资料如下:某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2012年3月,公司聘请会计师事务
下列税务代理业务中,属于涉税鉴证业务范围的有()。
某企业2014年3月10日进口一批工业品,海关于当日填发了专用缴款书,关税完税价格40万元,关税税率为10%,进口增值税税额和最迟纳税期限分别为()。
增值税一般纳税人取得的下列发票或凭证中,可据以直接或计算抵扣进项税额的有()。
某国家重点扶持的高新技术企业,2014年会计资料反映情况如下:(1)销售收入5000万元,销售成本4000万元;(2)增值税800万元,营业税金及附加60万元;(3)房屋出租收入70万元;(4)销售费用180万元(其中广告费120万元);(5)管
下列各项中,自取得项目第一笔生产经营收入年度起,享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有()。
乙公司属于以境内外全部生产经营所得认定为高新技术企业的公司,在2015年初汇算清缴2014年度企业所得税时,对有关收支项目进行纳税调整后,自行将全年会计利润500万元调整为全年应纳税所得额600万元,已缴纳所得税税额为90万元。会计师事务所检查时,发现乙公
下列各项中,属于开业税务登记代理的工作有()。
下列车辆中,可以免征车辆购置税的是()。
根据企业所得税法的规定,对关联企业价格进行调整的方法中,其中按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格,减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法是()。
随机试题
简述慢性硬脑膜下血肿的临床表现。
乳腺癌主要发生于女性,男性乳腺癌约占
如下哪项是慢性粒细胞性白血病最突出的体征
男,40岁,不小心落入水中,救上岸后呼吸、心跳停止,经抢救复苏后,为防治脑水肿给予脱水、降温治疗,维持肺功能稳定。维持肺功能稳定最有效的药物是
一旦胆总管出现阻塞,护士应评估患者是否出现了以下哪项并发症
依据我国《合同法》的规定,在双务合同中,当事人互负债务,有先后履行顺序的,先履行一方未履行的,后履行一方有权拒绝其履行要求。该抗辩权被称为()。
北京社稷坛坛面是按“五行”中五方五色配置的,下列配置正确的有()。
“世界上除了运动着的物质之外,什么也没有。”这种观点属于
求微分方程y"+2y’-3y=(2x+1)ex的通解.
APowerfulInfluenceTherecanbenodoubtatallthattheInternethasmadeahugedifferencetoourlives.Parentsarewor
最新回复
(
0
)