2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

admin2018-12-15 33

问题 2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

选项 A、56．98
B、55．97
C、60
D、54．96

答案A

解析企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除；按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额＝(1000+0．3×12×6)×14％＝143．02万元＜实际发生额200万元，应调增应纳税所得额＝200－143．02＝56．98(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

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根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有(　　)。

根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项支出，可以在当期直接扣除的有(　　)。

在计算企业所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有(　　)。

下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有(　　)。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有(　　)。

下列收入项目中，能计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有(　　)。

下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括(　　)。

某企业2005年10月进行清算，清算时全部资产价值为500万元，发生清算费用20万元，全部负债为300万元，未分配利润为7万元，资本公积为71万元，注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税()万元。

该企业上年开业时，应缴纳的印花税为(　　)元。该企业5月份设置账簿，应纳的印花税为(　　)元。

某登记表中有姓名、身份证号、婚姻状况、标准照等字段，其中不适合做索引字段的是()。

迎接宾客可用“欢迎光临”“请”“您好”的问候方式。()

痞满的病机有

患者女，中风后遗症2年余，右上肢肌力2级，右下肢肌力4级，有一定平衡能力，可在辅助下步行，患者睁眼时指鼻正常，闭眼时不能，出现闭目难立征。患者可能存在的障碍为

下列关于乳牙的描述，不正确的是

争端解决机构设立的临时性机构是（）。

装货通知是通知船方接受装运该货物的指示文件，这是相对于()来说。

派许加权指数又称计算期加权股价指数,采用计算期发行量或成交量作为权数。很多著名股价指数,如标准普尔指数都使用这一方法。()

2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

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税务师职业资格

根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有( )。

根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有( )。

根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项支出，可以在当期直接扣除的有( )。

在计算企业所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有( )。

下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有( )。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有( )。

下列收入项目中，能计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有( )。

下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括( )。

某企业2005年10月进行清算，清算时全部资产价值为500万元，发生清算费用20万元，全部负债为300万元，未分配利润为7万元，资本公积为71万元，注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税()万元。

该企业上年开业时，应缴纳的印花税为( )元。该企业5月份设置账簿，应纳的印花税为( )元。

某登记表中有姓名、身份证号、婚姻状况、标准照等字段，其中不适合做索引字段的是()。

迎接宾客可用“欢迎光临”“请”“您好”的问候方式。()

痞满的病机有

患者女，中风后遗症2年余，右上肢肌力2级，右下肢肌力4级，有一定平衡能力，可在辅助下步行，患者睁眼时指鼻正常，闭眼时不能，出现闭目难立征。患者可能存在的障碍为

下列关于乳牙的描述，不正确的是

争端解决机构设立的临时性机构是（）。

装货通知是通知船方接受装运该货物的指示文件，这是相对于()来说。

派许加权指数又称计算期加权股价指数,采用计算期发行量或成交量作为权数。很多著名股价指数,如标准普尔指数都使用这一方法。()

根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有(　　)。

根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有(　　)。

根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项支出，可以在当期直接扣除的有(　　)。

在计算企业所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有(　　)。

下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有(　　)。

为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有(　　)。

下列收入项目中，能计入企业当期收入总额，计算征收企业所得税的有(　　)。

下列项目中，计征土地增值税时需要评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括(　　)。

该企业上年开业时，应缴纳的印花税为(　　)元。该企业5月份设置账簿，应纳的印花税为(　　)元。