2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

admin2018-12-15 67

问题 2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

选项 A、56．98
B、55．97
C、60
D、54．96

答案A

解析企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除；按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额＝(1000+0．3×12×6)×14％＝143．02万元＜实际发生额200万元，应调增应纳税所得额＝200－143．02＝56．98(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

税法二

税务师职业资格

根据企业所得税法的规定，下列保险费可以税前扣除的是(　　)。

按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有(　　)。

计算企业所得税时，下列各项允许从收入总额中扣除的有(　　)。

通过非盈利的社会团体或国家机关对下列各单位的捐赠，可全额从应纳税所得额中扣除的包括(　　)。

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有(　　)。

下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有(　　)。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法为(　　)。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供(　　)等资料。

与A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为(　　)元。与国外金融机构签订的借款合同，应缴纳的印花税为(　　)元。

依保管合同，对保管期间保管物毁损灭失的责任承担问题表述不正确的一项是()

有“呕家圣药”之称的药是

A、解离度大B、解离度小C、极性大D、极性小E、脂溶性大弱酸性药物在碱性环境中（　　）。

A．包扎疗法B．暴露疗法C．半暴露疗法D．削痂或切痂后自体植皮E．浸浴疗法趋于愈合或小片植皮的创面适用()

与有形市场相比，一般而言无形市场的特征有()。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。(　　　)

下列属于日常性班级活动的有()。

教学评价就是对教学活动及其结果进行的评价判断。()

今年，某区企业缺工一万人，为解决本区企业用工难的问题，该区决定在当地媒体发表《致外来务工朋友的一封信》，以吸引和挽留外来务工人员到该区企业，如果由你起草这封信，你准备怎么写?

2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

税法二

税务师职业资格

根据企业所得税法的规定，下列保险费可以税前扣除的是( )。

按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有( )。

计算企业所得税时，下列各项允许从收入总额中扣除的有( )。

通过非盈利的社会团体或国家机关对下列各单位的捐赠，可全额从应纳税所得额中扣除的包括( )。

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。

下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有( )。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法为( )。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供( )等资料。

与A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为( )元。与国外金融机构签订的借款合同，应缴纳的印花税为( )元。

依保管合同，对保管期间保管物毁损灭失的责任承担问题表述不正确的一项是()

有“呕家圣药”之称的药是

A、解离度大B、解离度小C、极性大D、极性小E、脂溶性大弱酸性药物在碱性环境中（ ）。

A．包扎疗法B．暴露疗法C．半暴露疗法D．削痂或切痂后自体植皮E．浸浴疗法趋于愈合或小片植皮的创面适用()

与有形市场相比，一般而言无形市场的特征有()。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。( )

下列属于日常性班级活动的有()。

教学评价就是对教学活动及其结果进行的评价判断。()

今年，某区企业缺工一万人，为解决本区企业用工难的问题，该区决定在当地媒体发表《致外来务工朋友的一封信》，以吸引和挽留外来务工人员到该区企业，如果由你起草这封信，你准备怎么写?

根据企业所得税法的规定，下列保险费可以税前扣除的是(　　)。

按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有(　　)。

计算企业所得税时，下列各项允许从收入总额中扣除的有(　　)。

通过非盈利的社会团体或国家机关对下列各单位的捐赠，可全额从应纳税所得额中扣除的包括(　　)。

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有(　　)。

下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有(　　)。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法为(　　)。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供(　　)等资料。

与A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为(　　)元。与国外金融机构签订的借款合同，应缴纳的印花税为(　　)元。

A、解离度大B、解离度小C、极性大D、极性小E、脂溶性大弱酸性药物在碱性环境中（　　）。

纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行。(　　　)