2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

admin2018-12-15 51

问题 2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

选项 A、56．98
B、55．97
C、60
D、54．96

答案A

解析企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除；按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额＝(1000+0．3×12×6)×14％＝143．02万元＜实际发生额200万元，应调增应纳税所得额＝200－143．02＝56．98(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

税法二

税务师职业资格

根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是(　　)。

计算企业所得税时，下列各项允许从收入总额中扣除的有(　　)。

在计算企业所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有(　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税年度的具体认定有(　　)。

依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有(　　)。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有(　　)。

某企业2005年10月进行清算，清算时全部资产价值为500万元，发生清算费用20万元，全部负债为300万元，未分配利润为7万元，资本公积为71万元，注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税()万元。

与A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为(　　)元。与D企业签订的技术转让合同，应缴纳的印花税为(　　)元。

1)NoamChomsky2)D.A.Wilkins3)Piaget4)Hymes5)__StephenKrashena)cogniti

简述马斯洛需求层次理论韵内容。

公有制为主体、多种所有制经济共同发展，是我国社会主义初级阶段的一项基本经济制度。()

种群年龄结构是指不同年龄组的个体在种群内的______或配置状态。

下列情况不宜使用双胍类降糖药的是

目前评价营养状况最普遍和最重要的方法是

生产准备贯穿在实施准备阶段、实施阶段和投产竣工阶段，主要工作在()阶段完成。

Whichofthefollowinggroupsisdefinedas"newlyweds"?

Thetwinsweredressed______inredT-shirtsoIcouldn’ttellwhichwaswhich.

2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

税法二

税务师职业资格

根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是( )。

计算企业所得税时，下列各项允许从收入总额中扣除的有( )。

在计算企业所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有( )。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税年度的具体认定有( )。

依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有( )。

下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有( )。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。

某企业2005年10月进行清算，清算时全部资产价值为500万元，发生清算费用20万元，全部负债为300万元，未分配利润为7万元，资本公积为71万元，注册资本金100万元。该企业清算时应缴纳企业所得税()万元。

与A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为( )元。与D企业签订的技术转让合同，应缴纳的印花税为( )元。

1)______NoamChomsky2)______D.A.Wilkins3)______Piaget4)______Hymes5)______StephenKrashena)cogniti

简述马斯洛需求层次理论韵内容。

公有制为主体、多种所有制经济共同发展，是我国社会主义初级阶段的一项基本经济制度。()

种群年龄结构是指不同年龄组的个体在种群内的______或配置状态。

下列情况不宜使用双胍类降糖药的是

目前评价营养状况最普遍和最重要的方法是

生产准备贯穿在实施准备阶段、实施阶段和投产竣工阶段，主要工作在()阶段完成。

Whichofthefollowinggroupsisdefinedas"newlyweds"?

Thetwinsweredressed______inredT-shirtsoIcouldn’ttellwhichwaswhich.

根据企业所得税法的规定，下列收入属于企业其他收入的是(　　)。

计算企业所得税时，下列各项允许从收入总额中扣除的有(　　)。

在计算企业所得税应纳税所得额时，可据实扣除的有(　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税年度的具体认定有(　　)。

依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有(　　)。

下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有(　　)。

下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有(　　)。

与A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为(　　)元。与D企业签订的技术转让合同，应缴纳的印花税为(　　)元。

1)NoamChomsky2)D.A.Wilkins3)Piaget4)Hymes5)__StephenKrashena)cogniti