2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

admin2018-12-15 35

问题 2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

选项 A、56．98
B、55．97
C、60
D、54．96

答案A

解析企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除；按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额＝(1000+0．3×12×6)×14％＝143．02万元＜实际发生额200万元，应调增应纳税所得额＝200－143．02＝56．98(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

税法二

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根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按20%征收所得税条件的是(　　)。

根据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列项目不得计提折旧或摊销费用在税前扣除的有(　　)。

公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，公益性社会团体，是指同时符合下列(　　)条件的基金会、慈善组织等社会团体。

下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有(　　)。

企业所得税法所称“符合条件的非营利组织”，需要符合的条件有(　　)。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(　　)。

按照房产税的有关规定，免征房产税的房产包括(　　)。

下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有(　　)。

下列固定资产不得提取折旧的有(　　)。

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有(　　)。

在稷下学宫为祭酒，被称为“最为老师”的是()。

下列感染不属医院感染的是

下列哪项不是甲状腺功能减退症的临床表现

关于干槽症的治疗，不正确的是

神乱，常见的患者类型有()。

急性有机磷中毒患者病情危重时给予吸氧的流量是

建设工程施工劳务分包合同中，劳务报酬采用的方式有()。

浙江省某化妆品制造企业，2009年度相关生产经营业务如下：(1)当年化妆品销售收入700万元，对外租赁房屋收入20万元，国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。(2)全年营业成本为330万元。(3)全

“一个中心，两个基本点”的辩证统一关系是

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2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

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税务师职业资格

根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按20%征收所得税条件的是( )。

根据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列项目不得计提折旧或摊销费用在税前扣除的有( )。

公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，公益性社会团体，是指同时符合下列( )条件的基金会、慈善组织等社会团体。

下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有( )。

企业所得税法所称“符合条件的非营利组织”，需要符合的条件有( )。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括( )。

按照房产税的有关规定，免征房产税的房产包括( )。

下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有( )。

下列固定资产不得提取折旧的有( )。

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有( )。

在稷下学宫为祭酒，被称为“最为老师”的是()。

下列感染不属医院感染的是

下列哪项不是甲状腺功能减退症的临床表现

关于干槽症的治疗，不正确的是

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急性有机磷中毒患者病情危重时给予吸氧的流量是

建设工程施工劳务分包合同中，劳务报酬采用的方式有()。

浙江省某化妆品制造企业，2009年度相关生产经营业务如下：(1)当年化妆品销售收入700万元，对外租赁房屋收入20万元，国债利息收入10万元，取得对境内非上市公司的投资收益46.8万元。(2)全年营业成本为330万元。(3)全

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根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按20%征收所得税条件的是(　　)。

根据企业所得税法的规定，计算应纳税所得额时，下列项目不得计提折旧或摊销费用在税前扣除的有(　　)。

公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，公益性社会团体，是指同时符合下列(　　)条件的基金会、慈善组织等社会团体。

下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有(　　)。

企业所得税法所称“符合条件的非营利组织”，需要符合的条件有(　　)。

非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括(　　)。

按照房产税的有关规定，免征房产税的房产包括(　　)。

下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有(　　)。

下列固定资产不得提取折旧的有(　　)。

下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有(　　)。