2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

admin2018-12-15 25

问题 2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

选项 A、56．98
B、55．97
C、60
D、54．96

答案A

解析企业接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用，应分两种情况按规定在税前扣除；按照协议(合同)约定直接支付给劳务派遣公司的费用，应作为劳务费支出；直接支付给员工个人的费用，应作为工资薪金支出和职工福利费支出。其中属于工资薪金支出的费用，准予计入企业工资薪金总额的基数，作为计算其他各项相关费用扣除的依据。职工福利费税前扣除限额＝(1000+0．3×12×6)×14％＝143．02万元＜实际发生额200万元，应调增应纳税所得额＝200－143．02＝56．98(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

税法二

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根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按20%征收所得税条件的是(　　)。

按照房产税的有关规定，免征或暂不征收房产税的房产包括(　　)。

按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有(　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税年度的具体认定有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法为(　　)。

下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的有(　　)。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有(　　)。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供(　　)等资料。

与A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为(　　)元。与D企业签订的技术转让合同，应缴纳的印花税为(　　)元。

李老师在讲解圆周率时，给学生介绍了我国数学家刘徽、祖冲之在当时数学工具匮乏的情况下，克服困难，为数学界做出了巨大贡献。李老师的做法体现了教学过程中的（）

“小明比小军高，小兰比小军矮，所以小明比小兰高”，以上推理属于

属于扩张型心肌病最重要的病因之一的是

A．200mlB．＞2000mlC．500mlD．＜300mlE．1000ml正常妊娠38周时的羊水量

关于生态环境影响评价中替代方案的原则要求以下说法正确的是(　　　)。

一方当事人在履行合同过程中发生困难，另一方当事人应在法律允许的范围内给予帮助。这体现了在合同履行过程中应遵循()

成本预算中，编制预算的工作量相对较大，各费用项目的成本效益率的确定缺乏客观依据的预算是()

(2011年论述70)联系我国法治建设的需要，论述法律解释的必要性。要求：观点明确，说理充分，条理清晰，语言规范、流畅。

坚持可知论的观点(　　)

在IT服务运营过程中，除了需要有良好的客户关系和供应商关系外，还需要不断维护第三方关系，以下()不利于成功维系第三方关系。

2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元；公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元，职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

税法二

税务师职业资格

根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按20%征收所得税条件的是( )。

按照房产税的有关规定，免征或暂不征收房产税的房产包括( )。

按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有( )。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税年度的具体认定有( )。

按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有( )。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法为( )。

下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的有( )。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有( )。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供( )等资料。

与A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为( )元。与D企业签订的技术转让合同，应缴纳的印花税为( )元。

李老师在讲解圆周率时，给学生介绍了我国数学家刘徽、祖冲之在当时数学工具匮乏的情况下，克服困难，为数学界做出了巨大贡献。李老师的做法体现了教学过程中的（）

“小明比小军高，小兰比小军矮，所以小明比小兰高”，以上推理属于

属于扩张型心肌病最重要的病因之一的是

A．200mlB．＞2000mlC．500mlD．＜300mlE．1000ml正常妊娠38周时的羊水量

关于生态环境影响评价中替代方案的原则要求以下说法正确的是( )。

一方当事人在履行合同过程中发生困难，另一方当事人应在法律允许的范围内给予帮助。这体现了在合同履行过程中应遵循()

成本预算中，编制预算的工作量相对较大，各费用项目的成本效益率的确定缺乏客观依据的预算是()

(2011年论述70)联系我国法治建设的需要，论述法律解释的必要性。要求：观点明确，说理充分，条理清晰，语言规范、流畅。

坚持可知论的观点( )

在IT服务运营过程中，除了需要有良好的客户关系和供应商关系外，还需要不断维护第三方关系，以下()不利于成功维系第三方关系。

根据企业所得税法的规定，以下属于小型微利企业减按20%征收所得税条件的是(　　)。

按照房产税的有关规定，免征或暂不征收房产税的房产包括(　　)。

按照房产税的有关规定，下列各项表述正确的有(　　)。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，纳税年度的具体认定有(　　)。

按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行调整。其方法为(　　)。

下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的有(　　)。

按照土地增值税征收管理的有关规定，下列项目中属于房地产评估机构应履行的义务有(　　)。

土地、房地产管理部门有义务向税务机关提供(　　)等资料。

与A公司签订的易货合同，应缴纳的印花税为(　　)元。与D企业签订的技术转让合同，应缴纳的印花税为(　　)元。

关于生态环境影响评价中替代方案的原则要求以下说法正确的是(　　　)。

坚持可知论的观点(　　)