甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2017年3月有关经济业务如下： (1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。 (2)购进低值易耗品，取得增值税普

admin2018-04-18 25

问题甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2017年3月有关经济业务如下：
(1)购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。
(2)购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。
(3)销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元／台；另收取优质费526500元、
包装物租金175500元。
(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元／台。
(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元／台。
已知：增值税税率为17％，上期留抵增值税额为59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、10×2106÷(1＋17％)×17％＝3060(元)
B、10×3510×17％＝5967(元)
C、10×2106×17％＝3580．2(元)
D、10×3510＋(1＋17％)×17％＝5100(元)

答案D

解析纳税人将自产的货物用于集体福利或者个人消费的，应视同销售征收增值税。纳税人发生视同销售行为，可以按照纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定，本题中，甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额＝10×3510÷(1＋17％)×17％＝5100(元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oCY0777K

本试题收录于：初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。()

劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以解除劳动合同，但应当向劳动者说明理由。()

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人从事代理业务，应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税营业额。()

从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。()

根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。()

2014年5月中国公民杜某从兼职的W公司取得兼职收入4000元，兼职收入应按劳务报酬所得纳税。()

根据企业所得税相关法律的规定，以下收入中，()属于企业所得税不征税收入。

()是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。

下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是()。

在修理工作中，锯削主要用来对工件或材料进行切断或切槽。()

十二二指肠溃疡的发病主要是因为

男，20岁，因低热、腹痛诊断为结核性腹膜炎。近日来呕吐、腹胀，未排大便。查体：腹部可见肠型和蠕动波，有气过水声，肠鸣音亢进。最可能的并发症是

企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是(　　)。

在股东的出资方式中,必须进行评估作价,核实财产的有()。

在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当()。

试述感性认识和理性认识的辩证关系,并说明割裂二者的统一在理论上和实际工作中会导致什么错误。

初级经济法基础

初级会计专业技术资格

甲公司与乙公司解除合同关系，则合同中的仲裁条款也随之失效。()

劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以解除劳动合同，但应当向劳动者说明理由。()

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人从事代理业务，应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税营业额。()

从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。()

根据《中华人民共和国劳动合同法》的规定，用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资。()

2014年5月中国公民杜某从兼职的W公司取得兼职收入4000元，兼职收入应按劳务报酬所得纳税。()

根据企业所得税相关法律的规定，以下收入中，()属于企业所得税不征税收入。

()是汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。

下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是()。

在修理工作中，锯削主要用来对工件或材料进行切断或切槽。()

十二二指肠溃疡的发病主要是因为

男，20岁，因低热、腹痛诊断为结核性腹膜炎。近日来呕吐、腹胀，未排大便。查体：腹部可见肠型和蠕动波，有气过水声，肠鸣音亢进。最可能的并发症是

企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是( )。

在股东的出资方式中,必须进行评估作价,核实财产的有()。

在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当()。

试述感性认识和理性认识的辩证关系,并说明割裂二者的统一在理论上和实际工作中会导致什么错误。

企业缴纳的下列税款中，不需要通过“应交税费”科目核算的是(　　)。