某企业为增值税一般纳税人，该企业财务人员对企业2019年7月份发生的如下业务向税务师进行咨询：问题：请根据税法规定分别予以回答。该企业存放于仓库的实际成本为20万元的生产用材料因管理不善被盗，其相应的进项税额2．6万元已抵扣，该批被盗材料获得保险公司的

admin2021-11-01 49

问题某企业为增值税一般纳税人，该企业财务人员对企业2019年7月份发生的如下业务向税务师进行咨询：问题：请根据税法规定分别予以回答。
该企业存放于仓库的实际成本为20万元的生产用材料因管理不善被盗，其相应的进项税额2．6万元已抵扣，该批被盗材料获得保险公司的赔偿，金额共计2万元。请问该企业对这批被盗的生产用材料应如何处理?

选项

答案企业应于材料被盗的当月将已抵扣的2．6万元作进项税额转出；于被盗材料处理结束时，以该被盗材料的实际成本减除保险赔款加上转出的进项税额确认被盗材料的损失金额，即20．6万元，在会计上作相应的资产损失处理。对此项资产损失，企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

解析

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