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某生产企业为增值税一般纳税人,2014年11月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用7年的机器设备,取得含税收入9 476元;销售给小规模商业企业库存积压货物,取得含税收入24 570元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括( )。
某生产企业为增值税一般纳税人,2014年11月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用7年的机器设备,取得含税收入9 476元;销售给小规模商业企业库存积压货物,取得含税收入24 570元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括( )。
admin
2018-03-21
57
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,2014年11月将资产盘点过程中不需用的部分资产进行处理:销售已经使用7年的机器设备,取得含税收入9 476元;销售给小规模商业企业库存积压货物,取得含税收入24 570元。对该企业上述业务增值税的正确处理包括( )。
选项
A、销售已使用过的设备,应纳增值税184元
B、销售已使用过的设备,应纳增值税161.98元
C、销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税420元
D、销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税3 570元
答案
A,D
解析
销售自己使用过的设备,按3%减按2%征收增值税,应纳增值税=9 476÷(1+3%)×2%=184(元);销售给小规模商业企业库存积压货物,应纳增值税=24 570÷(1+17%)×17%=3 570(元)。
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中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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