首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,增值税为一般纳税人,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。2015年度实现利润总额2 000万元,2015年度的财务报告于2016年1月10日编制完成,批准报出日为2016年4月20日。2015
甲公司为上市公司,增值税为一般纳税人,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。2015年度实现利润总额2 000万元,2015年度的财务报告于2016年1月10日编制完成,批准报出日为2016年4月20日。2015
admin
2017-12-22
62
问题
甲公司为上市公司,增值税为一般纳税人,适用增值税税率为17%;适用企业所得税税率为25%;按净利润的10%提取盈余公积。2015年度实现利润总额2 000万元,2015年度的财务报告于2016年1月10日编制完成,批准报出日为2016年4月20日。2015年度的企业所得税汇算清缴工作于2016年3月25日结束。
甲公司2016年1月1日至4月20日,发生如下会计事项:
(1)1月8日,公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,直接经济损失230万元。
(2)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司2015年10月15日与乙企业签订协议,采用支付手续费方式委托乙企业销售设备400台,每台不含税售价为10万元,按售价5‰支付手续费。至2015年12月31日,公司累计向乙企业发出设备400台,收到乙企业转来的代销清单注明已销售设备300台,公司按销售400台确认销售收入和增值税销项税额,并结算手续费,结转销售成本。每台设备的账面成本为8万元;至审计日,公司尚未收到乙企业销售设备的款项。2015年12月31日,公司同类设备的存货跌价准备计提比例为10%。假定税法按代销清单注明的销售金额确认收入的实现。
(3)2月20日,注册会计师在审计时发现,公司2015年9月20日与丙企业签订一项大型设备制造合同,合同总造价1200万元,于2015年10月1日开工,至2016年3月31日完工交货。至2015年12月31日,该合同累计发生支出240万元,与丙企业已结算合同价款360万元,实际收到货款702万元。2015年12月31日,公司按50%的完工进度确认收入,按实际发生的支出确认费用,未确认合同预计损失准备。在审计时,注册会计师预计合同尚需发生成本720万元,据此确认合同完工进度为25%,无需计提合同预计损失准备。假定税法按完工进度确认收入的实现。
(4)3月8日,董事会决定自2016年1月1日起将公司位于城区的一幢已出租建筑物的核算由成本模式改为公允价值模式。该建筑物系2015年1月20日投入使用并对外出租,入账时初始成本为3 868万元,市场售价为4 800万元;预计使用年限为20年,预计净残值为40万元,采用年限平均法计提折旧,与税法规定相同;年租金为360万元,按月收取;2016年1月1日该建筑物的市场售价为5 000万元。
(5)3月15日,甲公司决定以2 400万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。甲公司认同上述经注册会计师审计发现的问题并作相应的会计调整处理。
根据上述资料,回答下列问题。
甲公司在对2016年1月1日至4月20日发生的上述事项进行会计处理后,应调整原已编制的2015年12月31日利润表中的“营业利润”项目金额( ) 万元。
选项
A、344.75
B、-439.25
C、-431.25
D、-575
答案
D
解析
根据事项(2)和(3)的调整分录可知,应调整的原利润表“营业利润”项目金额=-1 000+800+5-80-300=-575(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oD0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列会计科目中,属于填列现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时应予考虑的有()。
一般纳税企业作为进项税额扣税和记账依据的凭证有()。
企业缴纳的税金中不通过“应交税金”科目进行核算的是()。
甲公司5月29日售给乙公司产品一批,货款总计150000元,适用增值税税率为17%。乙公司交来一张出票日为6月1日、面值为175500元、票面利率为8%、期限为3个月的商业汇票。甲公司于7月1日持票到银行贴现,银行年贴现率为6%。则甲公司所得贴现额为(
下列关于无形资产计价的表述中,符合规定的有()。
A公司长期股票投资采用权益法核算。1997年7月1日A公司向B公司投资280000元,其投资占B公司具有表决权股份的60%。1997年度B公司实现净利润80000元,1998年3月20日A公司收到B公司分派的现金股利35000元;则1998年3月31日
美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款,当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为()万元。美林公司对董事会决定的利润分配方案进行账务处理后,“利润分配——未分配利润”账户的贷方余额为()万元。
修改债务条件进行债务重组时,债权人正确的会计处理包括:若将来应收金额()。
某公司2006年末的长期资金总额为8000万元,其中包括普通股5000万元,长期债券2000万元,保留盈余1000万元。它们的资金成本率分别为8%、6%和8%。则其综合资金成本率为()。
随机试题
现代市场营销观念
患者,男性,22岁。因车祸致头部受伤,伤后当即昏迷1小时,清醒后诉头痛,有呕吐,右上肢肌力2级;脑脊液检查有红细胞。目前的关键处理措施是
票据背书连续具有何种法律效力?
20×4年1月1日,甲公司递延所得税资产的账面价值为100万元,递延所得税负债的账面价值为零。20×4年12月31日,甲公司有关资产、负债的账面价值和计税基础如表20—5所示。上表中,固定资产在初始计量时,入账价值与计税基础相同,无形资产的账面价值是当
项目的盈利能力分析主要包括()。
Tom,takethisbaggageandputit______youcanfindenoughspace.
刑罚的威慑功能所针对的对象是()。
《阿里山的姑娘》是哪个少数民族的民歌?()
虚中觅实
若n阶行列式中零元素的个数多于n2-n,则该行列式的值为________.
最新回复
(
0
)