甲公司于2×15年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元(不含增值税)，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计规定相同。至2×17年12月3

admin2019-04-07 41

问题甲公司于2×15年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元(不含增值税)，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计规定相同。至2×17年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％，并预计在未来期间内保持不变。甲公司2×17年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为( )万元。

选项 A、2
B、6
C、0
D、4

答案B

解析该设备在2×17年12月31日的账面价值=120—120／5×2=72(万元)，计税基础=120一120×5／15一120×4／15=48(万元)，应确认的递延所得税负债余额=(72—48)×25％=6(万元)。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oD8c777K

本试题收录于：会计题库注册会计师分类

会计

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

会计

注册会计师

根据《企业会计制度》的规定，下列各项中，应当计提坏账准备的有(　　)。

(2009年原制度)20×8年度，甲公司涉及现金流量的交易或事项如下：(1)收到联营企业分派的现金股利250万元。(2)收到上年度销售商品价款500万元。(3)收到发行债券的现金5000万元。(4)收到增发股票的现金10000万元。(5)支付购买

为了达到会见和会谈的目的，应首先()。

男，50岁，半年来反复出现腹泻，粪便糊样，时有腹泻和便秘交替；检查轻度贫血貌，右下腹部可扪及肿块，胃肠x线检查示回盲部钡剂充盈缺损。该患者首先应该排除的疾病诊断是

乳痈初起，证属肝气不疏，胃热壅滞。内治应首选

A．申脉、丘墟、解溪B．膝眼、梁丘、膝阳关C．环跳、秩边、承扶D．阳溪、阳池、阳谷E．曲池、小海、天井治疗肘部扭伤，除阿是穴外，宜选用

女，22岁。枕部痛半年伴压迫感，起病来头痛间断发作，不影响日常活动，给予5-羟色胺受体激动剂无效，初步考虑

下列关于海关的检查，说法正确的是()。

对大多数右利手的人来说，大脑两半球的功能表现为()。

Idont’tknow______ornot.

“罪责刑相适应是犯罪与刑罚之间的绝对适应”，请对这一说法进行辨析。

Theonlysurvivorofashipwreckwaswasheduponasmall,uninhabitedisland.Heprayed【C1】______forGodtorescuehim,andeve

会计

注册会计师

根据《企业会计制度》的规定，下列各项中，应当计提坏账准备的有( )。

(2009年原制度)20×8年度，甲公司涉及现金流量的交易或事项如下：(1)收到联营企业分派的现金股利250万元。(2)收到上年度销售商品价款500万元。(3)收到发行债券的现金5000万元。(4)收到增发股票的现金10000万元。(5)支付购买

为了达到会见和会谈的目的，应首先()。

男，50岁，半年来反复出现腹泻，粪便糊样，时有腹泻和便秘交替；检查轻度贫血貌，右下腹部可扪及肿块，胃肠x线检查示回盲部钡剂充盈缺损。该患者首先应该排除的疾病诊断是

乳痈初起，证属肝气不疏，胃热壅滞。内治应首选

A．申脉、丘墟、解溪B．膝眼、梁丘、膝阳关C．环跳、秩边、承扶D．阳溪、阳池、阳谷E．曲池、小海、天井治疗肘部扭伤，除阿是穴外，宜选用

女，22岁。枕部痛半年伴压迫感，起病来头痛间断发作，不影响日常活动，给予5-羟色胺受体激动剂无效，初步考虑

下列关于海关的检查，说法正确的是()。

对大多数右利手的人来说，大脑两半球的功能表现为()。

Idont’tknow______ornot.

“罪责刑相适应是犯罪与刑罚之间的绝对适应”，请对这一说法进行辨析。

Theonlysurvivorofashipwreckwaswasheduponasmall,uninhabitedisland.Heprayed【C1】______forGodtorescuehim,andeve

根据《企业会计制度》的规定，下列各项中，应当计提坏账准备的有(　　)。