甲公司于2×15年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元(不含增值税)，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计规定相同。至2×17年12月3

admin2019-04-07 27

问题甲公司于2×15年12月购入一台管理用设备并于当月投入使用。该设备的入账价值为120万元(不含增值税)，预计使用年限为5年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。税法规定允许采用年数总和法计提折旧，且使用年限与净残值均与会计规定相同。至2×17年12月31日，该设备未计提固定资产减值准备。甲公司适用的所得税税率为25％，并预计在未来期间内保持不变。甲公司2×17年12月31日对该设备确认的递延所得税负债余额为( )万元。

选项 A、2
B、6
C、0
D、4

答案B

解析该设备在2×17年12月31日的账面价值=120—120／5×2=72(万元)，计税基础=120一120×5／15一120×4／15=48(万元)，应确认的递延所得税负债余额=(72—48)×25％=6(万元)。

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