某商场为增值税一般纳税人，2003年12月发生如下经济业务： (1)销售儿童服装，取得零售收入15万元；销售日用品，取得零售收入20万元；销售图书，取得零售收入10万元；销售金银首饰，取得零售收入30万元。 (2)将部分金银首饰无偿赠送别人，账

admin2009-03-15 32

问题某商场为增值税一般纳税人，2003年12月发生如下经济业务：
(1)销售儿童服装，取得零售收入15万元；销售日用品，取得零售收入20万元；销售图书，取得零售收入10万元；销售金银首饰，取得零售收入30万元。
(2)将部分金银首饰无偿赠送别人，账面价值5万元。
(3)从某服装厂购进服装一批，取得增值税专用发票上注明价款100万元、税款17万元，本月将购进服装用于个人消费。
(4)从某日化厂购进化妆品一批，取得增值税专用发票上注明价款50万元、税款8.50万元，化妆品已运抵商场，货款已付。
(5)购进金银首饰一批，取得的增值税专用发票卜注明价款30万元、税款0.51万元，首饰运抵商场后用于集体福利。
(6)本月销售购进化妆品的60%，取得零售收入40万元。
(提示：上述零售收入均为含税收入，金银首饰消费税税率5%；商场取得的合法扣税凭证已在当月通过税务机关的认证)
要求：根据税法规定，计算该商场本月应缴纳的增值税和消费税。

选项

答案(1)计算应纳的增值税应纳税额＝[(15+20+30+5+40)÷(1+17%)×17%+10÷(1+13%)×13%-8.50]万元＝(15.98+1.15-8.50)万元＝8.63万元 (2)计算应纳的消费税应纳税额＝[(30+5)÷(1+17%)×5%]万元＝1.50万元

解析

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