某商场为增值税一般纳税人,2003年12月发生如下经济业务: (1)销售儿童服装,取得零售收入15万元;销售日用品,取得零售收入20万元;销售图书,取得零售收入10万元;销售金银首饰,取得零售收入30万元。 (2)将部分金银首饰无偿赠送别人,账

admin2009-03-15  29

问题 某商场为增值税一般纳税人,2003年12月发生如下经济业务:
   (1)销售儿童服装,取得零售收入15万元;销售日用品,取得零售收入20万元;销售图书,取得零售收入10万元;销售金银首饰,取得零售收入30万元。
   (2)将部分金银首饰无偿赠送别人,账面价值5万元。
   (3)从某服装厂购进服装一批,取得增值税专用发票上注明价款100万元、税款17万元, 本月将购进服装用于个人消费。
   (4)从某日化厂购进化妆品一批,取得增值税专用发票上注明价款50万元、税款8.50万元,化妆品已运抵商场,货款已付。
   (5)购进金银首饰一批,取得的增值税专用发票卜注明价款30万元、税款0.51万元,首饰运抵商场后用于集体福利。
   (6)本月销售购进化妆品的60%,取得零售收入40万元。
   (提示:上述零售收入均为含税收入,金银首饰消费税税率5%;商场取得的合法扣税凭证已在当月通过税务机关的认证)
   要求:根据税法规定,计算该商场本月应缴纳的增值税和消费税。

选项

答案(1)计算应纳的增值税 应纳税额=[(15+20+30+5+40)÷(1+17%)×17%+10÷(1+13%)×13%-8.50]万元=(15.98+1.15-8.50)万元=8.63万元 (2)计算应纳的消费税 应纳税额=[(30+5)÷(1+17%)×5%]万元=1.50万元

解析
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