2. 财经
  3. 某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年4月发生如下经济业务： (1)将10吨A型白酒销售给甲公司，每吨不含税售价24万元，开具了增值税专用发票，款项尚未收到。 (2)将价值120万元的原材料运往本市乙公司，委托乙公司加工B型白酒，支付乙公司加工费2

某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年4月发生如下经济业务： (1)将10吨A型白酒销售给甲公司，每吨不含税售价24万元，开具了增值税专用发票，款项尚未收到。 (2)将价值120万元的原材料运往本市乙公司，委托乙公司加工B型白酒，支付乙公司加工费2

admin2017-03-30  54
问题 某市白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年4月发生如下经济业务：
(1)将10吨A型白酒销售给甲公司，每吨不含税售价24万元，开具了增值税专用发票，款项尚未收到。
(2)将价值120万元的原材料运往本市乙公司，委托乙公司加工B型白酒，支付乙公司加工费20万元，乙公司代垫辅料2万元，取得乙公司开具的增值税专用发票注明价款22万元，增值税3．74万元。收回3吨B型白酒已验收入库(乙公司无同类白酒)。
(3)购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款320万元，增值税税额为54．4万元。
(4)将20吨A型白酒销售给丙公司，每吨不含税售价26万元，开具增值税普通发票，款  项已存入银行。
(5)用2吨C型白酒抵偿欠戊公司债务，已知C型白酒每吨售价有高有低，不含税价格分别为55万元，58万元和61万元，其销售的平均价格为58万元。
(6)将2吨A型白酒作为春节福利发放给本单位员工。
问题：
计算该企业应缴纳的消费税(包括被乙公司代收代缴的部分，已知白酒消费税从价比例税率为20％，从量定额税率为0．5元／500克)；
选项
答案消费税=24×10×20％+10×0．1+[(120+20+2+3×0．1)／(1－20％)]×20％+3×0．1+26×20×20％+20×0．1+61×2×20％+2×0．1+25．33×2×20％+2×0．1=49+35．88+106+24．6+10．33=225．81(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oFig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)