首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
(凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果有计量单位的,应予标明,标明的计算单位应与题中所给计量单位相同;计算结果出现小数的,除特殊要求外,均保留小数点后两位小数,百分比指标保留百分号前两位小数,凡要求解释、分析、说明理由的内容,必须有相应的文字阐述)
(凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果有计量单位的,应予标明,标明的计算单位应与题中所给计量单位相同;计算结果出现小数的,除特殊要求外,均保留小数点后两位小数,百分比指标保留百分号前两位小数,凡要求解释、分析、说明理由的内容,必须有相应的文字阐述)
admin
2013-01-04
48
问题
(凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果有计量单位的,应予标明,标明的计算单位应与题中所给计量单位相同;计算结果出现小数的,除特殊要求外,均保留小数点后两位小数,百分比指标保留百分号前两位小数,凡要求解释、分析、说明理由的内容,必须有相应的文字阐述)
某电器商城为增值税一般纳税人,适用的企业所得税税率为25%。若每销售100元(含税价)商品对应的成本为65元(含税价),购进货物有增值税专用发票。现该商城要进行促销,有三种方案可供选择:
方案1:商品8折销售(折扣销售,并在同一张发票上分别注明);
方案2:购物满100元,赠送20元的商品(成本15元,含税价);
方案3:购物满100元,返还20元现金。
要求:如企业单笔销售了100元的商品,计算三种方案的纳税情况和利润情况(不考虑城建税和教育费附加),分析判断该商城应采取哪种促销方案。
选项
答案
方案1: 100元商品打八折后,相当于销售收入为80元(含税价),其成本为65元(含税价)。 应纳增值税额=[80/(1+17%)]×17%-[65/(1+17%)]×17%=2.18(元), 销售利润=80/(1+17%)-65/(1+17%)=12.82(元), 应纳企业所得税额=12.82×25%=3.21(元), 应纳税总额=2.18+3.21=5.39(元), 税后净利润=12.82-3.21=9.61(元); 方案2: 赠送行为视同销售,应计算销项税额,缴纳增值税。视同销售的销项税由商场承担,赠送商品成本不允许在企业所得税前扣除,企业还应代扣代缴个人所得税。 ①正常销售商品的增值税: 应纳增值税额=[100/(1+17%)]×17%-[65/(1+17%)]×17%=5.09(元); 视同销售的商品增值税: 应纳增值税额=[20/(1+17%)]×17%-[15/(1+17%)]×17%=0.73(元); 合计应纳增值税=5.09+0.73=5.82(元)。 ②个人所得税: 商场赠送的价值20元的商品为不含个人所得税额的金额,该税应由商场承担。 商场需代顾客交纳偶然所得的个人所得税额=[20/(1-20%)]×20%=5(元)。 ③企业所得税: 企业利润总额=100/(1+17%)-65/(1+17%)-15/(1+17%)-5=12.09(元)。 赠送的商品成本和代顾客交纳的个人所得税不能在税前抵扣。 应纳企业所得税额=[100/(1+17%)-65/(1+17%)]×25%=7.48(元)。 ④应纳税总额=5.82+5+7.48=18.3(元)。 ⑤税后净利润=12.09-7.48=4.61(元)。 方案3: 在这种方式下,返还的现金属于赠送行为,不允许在企业所得税前扣除,而且按照个人所得税制度的规定,企业还应代扣代缴个人所得税。为保证让顾客得到20元的实惠,商场赠送的20元现金应不含个人所得税,是税后净收益,该税应由商场承担。 增值税: 应纳增值税额=[100/(1+17%)]×17%-[65/(1+17%)]×17%=5.09(元)。 个人所得税: 商场需代顾客缴纳偶然所得的个人所得税额=[20/(1-20%)]×20%=5(元)。 企业所得税: 企业利润总额=100/(1+17%)-65/(1+17%)-20-5=4.91(元)。 应纳企业所得税额=[100/(1+17%)-65/(1+17%)]×25%=7.48(元)。 应纳税总额=5.09+5+4.91=15(元)。 税后净利润=4.91-7.48=-2.57(元)。 方案1的税收负担最小,利润最大,应采取第1种促销方案。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oGU0777K
本试题收录于:
中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
0
中级财务管理
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
采用权益法核算时,下列事项中,不会引起长期股权投资账面价值发生增减变动的有()。
甲公司为一家家电生产企业,主要生产A、B、C三种家电产品。甲公司2015年度有关事项如下:(1)甲公司管理层于2015年11月制订了一项业务重组计划。该业务重组计划的主要内容如下:从2016年1月1日起关闭C产品生产线;从事C产品生产的员工共计2
下列有关或有事项的表述中,不正确的是()。
2019年1月1日,甲事业单位以银行存款100750元购入2018年10月1日发行的面值为100000元的2年期国债,国债年利率3%,每年付息,到期还本,假定不考虑税费等其他因素,根据上述条件计算并回答以下问题:编制甲事业单位2019年1月1日购入
2010年5月,A公司与B公司签订一份不可撤销合同,约定在2011年3月以每件2.5万元的价格向B公司销售400件X产品;B公司应预付定金150万元,若A公司违约,双倍返还定金。2010年12月31日,A公司的库存中没有X产品及生产该产品所需原材料,并且因
2009年12月1日,甲公司向乙公司销售一批商品,开出增值税专用发票上注明的销售价格200000元,增值税税额为34000元,成本为180000元,商品已发出,款项已收到。协议约定,甲公司应于2010年5月1日将所售商品购回,回购价为220000元(不含增
下列各项中,会导致工业企业当期营业利润减少的有()。
采用债务法对所得税进行会计处理的情况下,当所得税税率变动时,递延税款的账面余额不需要进行相应的调整。( )
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)拟自建一条生产线,与该生产线建造相关的情况如下:(1)2020年1月2日,甲公司发行公司债券,专门用于筹集生产线建设资金。该公司债券为3年期分期付息、到期还本债券,面值为3000万元,票面年利率为5%,发行价格为306
2019年12月31日,甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1000万元,公允价值为980万元,预计处置费用为80万元,预计未来现金流量的现值为1050万元。2019年12月31日,甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为()万元
随机试题
集体合同的时间效力的表现形式有()
下列关于NHL的病理类型中,哪些属于中度恶性?
(2007年第75题)下列属于退行性变的疾病是
下列行为中,属于无效民事行为的有()。
人们常说“教学有法,教无定法”,此话反映了教师劳动的()。(2014·河南)
Wherearetheynow?
Electronicmailhasbecomeanextremelyimportantandpopularmeansofcommunication.Theconvenienceandefficiencyofelec
JudgingbythewildlycheeringaudienceattheorgyofconsumerismthatwasOprahWinfrey’s"UltimateFavouriteThings"show,A
A、Theykeepallthepropertyoftheorganization.B、Theyareresponsibleformostofthebusinessdebts.C、Theytakemorerespon
Postgraduatedilemmas[A]Decidingwhetherornottobecomeapostgraduatecanbeadaunting(令人畏缩的)prospect.Evenifyouaresure
最新回复
(
0
)