甲企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生以下业务： (1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．20万元。 (2)购进一批低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。 (3)采取分期收款方式销售原

admin2015-09-15 40

问题甲企业为增值税一般纳税人，2014年4月发生以下业务：
(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10．20万元。
(2)购进一批低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。
(3)采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1／3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。
(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。
(5)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1／5因管理不善而丢失。
已知：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0。
要求：
计算该企业当月的增值税销项税额；

选项

答案销项税额=9000×0．05×1／3×17％+(200+500)×0．05×17％=31．45(万元)

解析

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中级经济法

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发行记名公司债券的，应当在公司债券存根簿上载明的事项包括()。

根据《合同法》的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形有()。

2001年4月1日，范某从曹某处借款2万元，双方没有约定还款期限。2003年3月22日，曹某通知范某还款，并留给其10天准备时间。下列各项中，表述正确的是()。

按照我国《合伙企业法》的规定，下列不能成为普通合伙人的有()。

根据《企业破产法》的规定，人民法院依法受理破产申请的同时应指定全面接管破产企业并负责破产财产的保管、清理、估价、处理和分配，总管破产事务的管理人，管理人向其负责并报告工作的是()。

下列各项中，属于公司申请公司债券上市．交易，应当符合的条件有()。

根据《政府采购法》规定，政府采购资金的支付方式有()。

单一来源方式进行政府采购时，必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额的()。

患者，男性，62岁，缺失，可摘局部义齿初戴1个月，咀嚼时常咬颊黏膜，下颌舌侧第一磨牙至磨牙后垫区压痛。基托压痛区检查时应注意

风机按气体在旋转叶轮内部流动方向，分为()。

根据《总会计师条例》的规定，凡是设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的(　　)。

国际多边金融机构在中国发行的人民币债券叫做()。

被称为保密天堂的国家和地区一般都具有一些相应特征，以下不属于其特征的是()。

根据《宪法》和《物权法》规定，下列自然资源中不专属于国家所有的财产是：

下列有关唐宋时期法制的表述，正确的有()。

关于减刑，下列哪一选项是正确的?()

(10年)设A，B为3阶矩阵，且｜A｜＝3，｜B｜＝2，｜A-1＋B｜＝2，则｜A＋B-1｜＝_______．

Justsevenyearsago,theTexasLegislatureprescribedthatallhighschoolersmustpasstwomathcoursesandgeometrytogradua

中级经济法

中级会计专业技术资格

发行记名公司债券的，应当在公司债券存根簿上载明的事项包括()。

根据《合同法》的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形有()。

2001年4月1日，范某从曹某处借款2万元，双方没有约定还款期限。2003年3月22日，曹某通知范某还款，并留给其10天准备时间。下列各项中，表述正确的是()。

按照我国《合伙企业法》的规定，下列不能成为普通合伙人的有()。

根据《企业破产法》的规定，人民法院依法受理破产申请的同时应指定全面接管破产企业并负责破产财产的保管、清理、估价、处理和分配，总管破产事务的管理人，管理人向其负责并报告工作的是()。

下列各项中，属于公司申请公司债券上市．交易，应当符合的条件有()。

根据《政府采购法》规定，政府采购资金的支付方式有()。

单一来源方式进行政府采购时，必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额的()。

患者，男性，62岁，缺失，可摘局部义齿初戴1个月，咀嚼时常咬颊黏膜，下颌舌侧第一磨牙至磨牙后垫区压痛。基托压痛区检查时应注意

风机按气体在旋转叶轮内部流动方向，分为()。

根据《总会计师条例》的规定，凡是设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的( )。

国际多边金融机构在中国发行的人民币债券叫做()。

被称为保密天堂的国家和地区一般都具有一些相应特征，以下不属于其特征的是()。

根据《宪法》和《物权法》规定，下列自然资源中不专属于国家所有的财产是：

下列有关唐宋时期法制的表述，正确的有()。

关于减刑，下列哪一选项是正确的?()

(10年)设A，B为3阶矩阵，且｜A｜＝3，｜B｜＝2，｜A-1＋B｜＝2，则｜A＋B-1｜＝_______．

Justsevenyearsago,theTexasLegislatureprescribedthatallhighschoolersmustpasstwomathcoursesandgeometrytogradua

根据《总会计师条例》的规定，凡是设置总会计师的单位，不应当再设置与总会计师职责重叠的(　　)。