首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产企业(一般纳税人)出口兼内销。产品为化妆品。2004年被认定为免、抵、退企业。 2005年8月发生以下业务: (1)自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。 (2)销售给某外贸企业一批化妆品,开具的增值税专用发票上注明的销售额30
某生产企业(一般纳税人)出口兼内销。产品为化妆品。2004年被认定为免、抵、退企业。 2005年8月发生以下业务: (1)自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。 (2)销售给某外贸企业一批化妆品,开具的增值税专用发票上注明的销售额30
admin
2009-07-15
22
问题
某生产企业(一般纳税人)出口兼内销。产品为化妆品。2004年被认定为免、抵、退企业。 2005年8月发生以下业务:
(1)自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。
(2)销售给某外贸企业一批化妆品,开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元,税金 510万元。
(3)本期购进原材料准予抵扣的进项税金980万元,支付水电费取得增值税专用发票上注明的税金6000元,支付说明书加工费取得专用发票上注明的税金1000元,上期留抵的进项税额 20万元,支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元,公路建设基金4000元,运输保险费100元。
另知上述外贸企业收购的货物中60%外销,离岸价格为2500万元人民币,其余部分内销,收入1500万元(此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账)。
根据以上资料计算生产企业和外贸企业应缴应退的税款。(化妆品的消费税税率30%,增值税税率17%,假设退税税率为15%)
选项
答案
生产企业(有自营出口权的生产企业出口应税消费品,退增值税不退消费税): (1)生产企业出口应税消费品不计算消费税。 (2)生产企业出口应税消费品退还增值税。 免:增值税 剔:5000×(17%-15%)=100(万元) 当期全部进项税金: [980+0.6+0.1+(8.4×7%)] =981.29(万元) 抵:510-(981.29-100)-20 =-391.29(万元) 退:5000×15%=750(万元) 本期应退税391.29(万元) 免抵税额:750-391.29=358.71(万元) 外贸企业(外贸企业收购应税消费品出口即退增值税又退消费税): 内销化妆品应纳增值税: 1500×17%-510×40%=51(万元) 外贸企业出口货物退增值税: 3000×60%×15%=270(万元) 外贸企业出口化妆品应退消费税: 3000×60%×30%=540(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oIUc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
境内机构违反国家规定,擅自以外汇作质押的,属于套汇行为。()
某破产企业有10位债权人,债权总额为1200万元,其中债权人甲、乙的债权额为300万元,有破产企业的房产作抵押,债权人甲、乙未放弃优先受偿权。债权人会议拟讨论通过破产财产的分配方案,10位债权人出席了债权人会议,债权人甲、乙未参加表决。根据企业破产法律制度
合伙企业清算结束后,对于未能清偿的债务,符合法律规定的处理方式有()。
根据合伙企业法律制度的规定,下列情形中,属于有限合伙人当然退伙的有()。
丙公司持有一张以甲公司为出票人、乙银行为承兑人、丙公司为收款人的汇票,汇票到期日为2014年6月5日,但是丙公司一直没有主张票据权利。根据票据法律制度的规定,丙公司对甲公司的票据权利的消灭时间是()。
优先股股东参与公司决策管理的权利受到限制,一般情况下,优先股股东不出席股东大会,所持股份没有表决权,但下列情形中,属于例外的有()。
根据规定,对上市公司增发股票构成障碍的行为有()。
甲公司拟在创业板首次公开发行股票并上市。下列各项中构成其发行障碍的是()。
甲将其电脑借给乙使用,乙却将该电脑卖给丙。依据我国合同法的规定,下列关于乙、丙之间买卖电脑的合同效力的表述中,正确的是()。
我国现行税法规定,凡与交通运输有关的各项劳务活动,包括打捞、停泊、装卸搬运等均属营业税中交通运输业税目的征收范围。()
随机试题
莫泊桑以普法战争为题材的作品是()
6岁女孩,因发热2周就诊,查体:发育营养差,面色苍白,体温39.2℃,双下肢皮肤有散在小瘀点,胸骨左缘第3~4肋间有Ⅳ级粗糙收缩期杂音,伴震颤,肺(-),腹软,肝肋下2.5cm,脾肋下1cm。血白细胞15×109/L,中性占78%.,血红蛋白9.5g/L。
具有补益肺脾肾三脏功能的药物是
设备监理工程师参与引进设备合同订立和履行管理的,其主体地位是( )。
登记总账的依据可以有()。
某商业银行副行长要求营业部主任将最近一周新开户客户的手机信息整理成一个电子文件,发给他的大学同学,该同学在证券公司上班,想开拓一下客户市场,副行长的做法属于()。
甲乙两人同时从泳池同一端出发不断往返于泳池两端,泳池长度为50米。若甲最快速度为85米/分,乙最快速度65米/分,五分钟内他们最多相遇几次?
电子显示器主要有CRT显示器和( )两类。
在标准ASCII码表中,英文字母a和A的码值之差的十进制值是
ArcticConditionsforPolarBearsArcticconditionsmaybecomecriticalforpolarbearsbyendof21stcentury.Shiftsin
最新回复
(
0
)