甲公司是一家经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，2014年9月发生如下业务： (1)8日，公司用银行存款购人经营租赁新设备10台，收到增值税专用发票，支付价款18万元，增值税税额3．06万元。 (2)9日，上月经营租赁

admin2016-01-31 38

问题甲公司是一家经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，2014年9月发生如下业务：
  (1)8日，公司用银行存款购人经营租赁新设备10台，收到增值税专用发票，支付价款18万元，增值税税额3．06万元。
  (2)9日，上月经营租赁设备损坏，甲公司请专业公司派人维修，发生修理支出2340元，取得增值税专用发票，注明修理费2000元，税额340元，款项已经通过银行存款支付。
  (3)由于上述设备损坏，经过协商，甲公司同意给予上述设备租赁费用20％的折让，当月凭借设备租赁方税务机关出具的“开具红字增值税专用发票通知单”，开具红字增值税专用发票注明，价款一30000元，税额一5100元，相应款项已退还租赁方。
  (4)10日，甲公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23．4万元。
  (5)11日，购入融资租赁设备一台，不含税价款20000元，税额3400元，取得增值税专用发票，支付设备保险费2000元，款项均已支付。
  (6)12日，甲公司将其新购入的10台设备对外出租(经营租赁)，租赁期限2年。预收1年不含税租金收入15万元，款项已经收到。
  (7)25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660．38元，税额39．62元。
  上述取得的专用发票当月已经认证通过。
  问题：
计算甲公司当月应纳的增值税。

选项

答案当月进项税额=30600+340+34000+3400=68340(元) 当月销项税额=15×17％×10000—5100=20400(元) 当月应纳的增值税=20400—68340—290．6—700=一48930．6(元)

解析

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