甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下： (1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。 (2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。 (3)实发合理

admin2019-07-08 32

问题甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
(2)以产品抵偿债务，该批产品不包含增值税售价60万元。
(3)实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元，职工教育经费支出1．5万元，拨缴工会经费2万元。
(4)支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元、合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。
(5)因管理不善一批原材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额17万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知：职工福利费支出、职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14％、2．5％和2％的部分，准予扣除。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列支出中，在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是( )。

选项 A、工资、薪金总额100万元
B、职工教育经费1．5万元
C、职工福利费15万元
D、工会经费2万元

答案A,B,D

解析选项A：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除；选项B：职工教育经费税前扣除限额=100×2．5％=2．5(万元)，实际发生额(1．5万元)未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除；选项C：职工福利费税前扣除限额=100×14％=14(万元)，实际发生额(15万元)超过了税前扣除限额，税前只能扣除14万元；选项D：工会经费税前扣除限额=100×2％=2(万元)≤实际发生额(2万元)，未超过税前扣除限额，准予全部据实扣除。

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预付卡发卡机构必须在商业银行开立备付金账户存放预付资金，并与银行签订存管协议，接受银行对备付金使用情况的监督。根据支付结算法律制度的规定，该备付金账户是()。(2014年)

生育保险费用由用人单位和职工共同缴纳。()(2014年、2013年)

根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有()。(2011年)

关于银行汇票出票金额和实际结算金额，下列表述正确的是()。(2013年)

企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。()(2015年)

能够引起法律关系发生、变更或者消灭的下列各项中，属于法律行为的有()。(2015年)

钱某、王某、贾某合伙购买房屋，与房地产开发商签订买卖合同，下列各项中，属于该法律关系主体的有()。(2015年)

进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。()(2015年)

对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，应按规定征收进口关税。()(2015年)

根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是()。(2014年)

关于肾积水检查方法的描述，不正确的是

关于《麻黄素管理办法》(试行)规定实行特殊管理的品种，错误的是

精索静脉曲张，左侧多于右侧的主要原因不是

在行政复议活动中，行政复议专用章和行政复议机关的印章不具有同等法律效力。()。

某公司拟向银行贷款100万元，贷款期为3年，甲银行的贷款利率为6％（按季计息），乙银行的贷款利率为7％，该公司向哪家银行贷款付出的利息较少：

根据园主的身份来划分，中国古代园林可分为皇家园林、_、_。

中国海关规定，旅客携带人民币进出境的限额均为20000元。

儿童的道德发展经历他律道德向自律道德的发展过程。()

心理过程(西南大学)

Athirdoftheplanet’slandisseverelydegradedandfertilesoilisbeinglostattherateof24bntonnesayear,accordingto

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根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的下列表述中，正确的有()。(2011年)

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钱某、王某、贾某合伙购买房屋，与房地产开发商签订买卖合同，下列各项中，属于该法律关系主体的有()。(2015年)

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根据关税法律制度的规定，下列各项中，海关可以酌情减免关税的是()。(2014年)

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