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某市白酒生产企业为增值税一般纳税人,2016年4月发生如下经济业务: (1)将10吨A型白酒销售给甲公司,每吨不含税售价24万元,开具了增值税专用发票,款项尚未收到。 (2)将价值120万元的原材料运往本市乙公司,委托乙公司加工B型白酒,支付乙公司加工费2
某市白酒生产企业为增值税一般纳税人,2016年4月发生如下经济业务: (1)将10吨A型白酒销售给甲公司,每吨不含税售价24万元,开具了增值税专用发票,款项尚未收到。 (2)将价值120万元的原材料运往本市乙公司,委托乙公司加工B型白酒,支付乙公司加工费2
admin
2017-12-05
44
问题
某市白酒生产企业为增值税一般纳税人,2016年4月发生如下经济业务:
(1)将10吨A型白酒销售给甲公司,每吨不含税售价24万元,开具了增值税专用发票,款项尚未收到。
(2)将价值120万元的原材料运往本市乙公司,委托乙公司加工B型白酒,支付乙公司加工费20万元,乙公司代垫辅料2万元,取得乙公司开具的增值税专用发票注明价款22万元,增值税3.74万元。收回3吨B型白酒已验收入库(乙公司无同类白酒)。
(3)购入生产用原材料一批,取得增值税专用发票注明的价款320万元,增值税税额为54.4万元。
(4)将20吨A型白酒销售给丙公司,每吨不含税售价26万元,开具增值税普通发票,款项已存入银行。
(5)用2吨C型白酒抵偿欠戊公司债务,已知C型白酒每吨售价有高有低,不含税价格分别为55万元,58万元和61万元,其销售的平均价格为58万元。
(6)将2吨A型白酒作为春节福利发放给本单位员工。
问题:
计算该企业应缴纳和被代收代缴的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计数。
选项
答案
城建税、教育费附加和地方教育附加=(99.39+225.81)×(7%+3%+2%)=39.02(万元)
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
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