甲公司为增值税一般纳税人,2018年第四季度该公司发生的固定资产相关业务如下: (1)10月8日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的价格为98万元,增值税税额为15.68万元,另支付安装费2万元,全部款项以银行存款支付,该设

admin2018-10-27  29

问题 甲公司为增值税一般纳税人,2018年第四季度该公司发生的固定资产相关业务如下:
    (1)10月8日,甲公司购入一台需要安装的设备,取得的增值税专用发票上注明的价格为98万元,增值税税额为15.68万元,另支付安装费2万元,全部款项以银行存款支付,该设备预计可使用年限为6年,预计净残值为4万元,当月达到预定可使用状态。
    (2)11月,甲公司对其一条生产线进行更新改造,该生产线的原价为200万元,已计提折旧为120万元,改造过程中发生支出70万元,被替换部件的账面价值为10万元。
    (3)12月,甲公司某仓库因火灾发生毁损,该仓库原价为400万元,已计提折旧100万元,其残料估计价值为5万元,残料已办理入库,发生的清理费用2万元,以现金支付,经保险公司核定应赔偿损失150万元,尚未收到赔款,以上均不考虑  增值税。
    (4)12月末,甲公司对固定资产进行盘点,发现短缺一台笔记本电脑,原价为1万元,已计提折旧0.6万元,损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。
    要求:根据上述资料,假定不考虑其他因素,分析回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(4),应记入“营业外支出”科目借方的金额是(    )万元。

选项 A、0.8
B、0.1
C、0.3
D、1

答案C

解析 短缺笔记本电脑应记入“营业外支出”的金额=1-0.6-0.1=0.3(万元)。相关会计分录如下:
    盘亏固定资产时:
    借:待处理财产损溢          0.4
        累计折旧                0.6
      贷:固定资产                  1
    确定应由责任人赔偿时:
    借:其他应收款               0.1
      贷:待处理财产损溢            0.1
    报经批准转销时:
    借:营业外支出一盘亏损失     0.3
      贷:待处理财产损溢            0.3
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