位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年8月具体经营业务如下： (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于

admin2020-05-25 28

问题位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年8月具体经营业务如下：
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法。按照工程进度及合同约定，本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1200万元，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4000万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包含税金额1500万元，取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备，国外买价折合人民币80万元，运抵我国人关前支付的运费折合人民币4．2万元、保险费折合人民币3．8万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．09万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程。该批瓷砖为2018年5月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元，已计入2018年5月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6．36万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3万元，取得增值税普通发票。
(其他相关资料：假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
分别计算业务(3)企业应缴纳的关税、增值税。

选项

答案应缴纳关税＝(80＋4．2＋3．8)×10％＝8．8(万元) 应缴纳增值税＝(80＋4．2＋3．8＋8．8)×13％＝12．58(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/oNPc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列关于城镇土地使用税的表述中，说法正确的有()。

下列关于现行房产税的说法中，表述不正确的有()。

当溶液中有两种离子共存时，欲以EDTA溶液滴定M而N不受干扰的条件是()。

关于交界性期前收缩的描述，正确的是

同一类传染病患者住同一病房，床距应保持在()。

夏、秋季节海产鱼、虾中检出率较高的致病菌是()。

在叶绿体色素提取和分离实验中，收集到的滤液绿色过浅，其原因可能是()。①未加石英砂、研磨不充分②一次加入大量的无水酒精提取③分次加人少量无水酒精提取④使用放置数天的菠菜叶

“眼不见，心不烦”“掩耳盗铃”等都是()的表现。

下列科技常识中，错误的是()。

下列关于折现现金流估值法的表述正确的是()。

用马克思主义哲学有关原理对漫画中所反映的工作方式进行辨析。