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  3. 某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下： 立即付款，付5238元； 第20天付款，付5292元； 第40天付款，付5346元； 第60天付款，付全额。 一年按360天计算。 要求： 假设银行短期贷款利率为1

某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下： 立即付款，付5238元； 第20天付款，付5292元； 第40天付款，付5346元； 第60天付款，付全额。 一年按360天计算。 要求： 假设银行短期贷款利率为1

admin2017-06-16  57
问题 某公司拟采购一批零件，价值5400元，供应商规定的付款条件如下：
  立即付款，付5238元；
  第20天付款，付5292元；
  第40天付款，付5346元；
  第60天付款，付全额。
  一年按360天计算。
  要求：
假设银行短期贷款利率为15％，
  ①计算各个时点放弃现金折扣的信用成本率：
  ②计算各个时点付款的净收益；
  ③分析确定对该公司最有利的付款日期。
选项
答案①立即付款：折扣率=(5400—5238)／5400=3％ 第20天付款，折扣率=(5400—5292)／5400=2％ 第40天付款，折扣率=(5400—5346)／5400=1％ 因此，付款条件可以写为(3／0，2／20，1／40，N／60)。 放弃折扣(立即付款)的信用成本率=[3％／(1—3％)]×[360／(60一0)]=18．56％ 放弃折扣(第20天付款)的信用成本率=[2％／(1—2％)]×[360／(60一20)]=18．37％ 放弃折扣(第40天付款)的信用成本率=[1％／(1—1％)]×[360／(60一40)]=18．18％ ②立即付款净收益=5400—5238—5238／360×60×15％=31．05(元) 第20天付款净收益=5400—5292—5292／360×40×15％=19．8(元) 第40天付款净收益=5400—5346—5346／360×20×15％=9．45(元) ③应选择立即付款。因为放弃折扣的资金成本均大于银行短期贷款利率15％，所以应选择享受折扣，但这是一个多重折扣的题，应选择享受折扣净收益最大的方案，立即付款享受折扣净收益最大。
解析
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