位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年10月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增

admin2019-09-04 36

问题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年10月经营业务如下：
(1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1600元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190000元、装饰费10000元，税额合计32000元。
(4)支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额800元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。
(6)销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。
(其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为0。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税。

选项

答案业务(2)应代扣代缴的预提所得税=1000000÷(1＋6％)×10％=94339．62(元)。

解析

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税法

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下列企业中，不需要进行转让定价调查的是()。

下列关于消费税的计税依据的规定，不正确的是()。

下列各项中，应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有()。

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有()。

现实复利收益率也称为期限收益率，它允许资产管理人根据计划的投资期限、预期的有关再投资利率和未来市场收益率预测债券的表现。(　　)

原发性腹膜炎与继发性腹膜炎的主要区别是

导致大面积烧伤创面感染的致病菌为

下列不适合用于水闸上游铺盖的材料是()。

下列选项中，不属于技术分析手段的是()。

甲向乙背书转让面额为50万元的汇票作为购买房屋的价款，乙接受汇票后背书转让给丙。如果甲与乙之间的房屋买卖合同被协议解除，则甲可以行使的权利为()。

根据下面材料，回答问题。根据国家统计局数据，2016年年末全国民用汽车保有量19440万辆(包括三轮汽车和低速货车881万辆)，比上年末增长12．8％，其中私人汽车保有量16559万辆，增长15．O％。民用轿车保有量10876万辆，增长14

我国经济体制改革的目标是______。

操作性条件反射理论强调行为前的强化。()

税法

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下列企业中，不需要进行转让定价调查的是()。

下列关于消费税的计税依据的规定，不正确的是()。

下列各项中，应当或可以被认定为增值税一般纳税人的有()。

下列关于耕地占用税的表述中，正确的有()。

现实复利收益率也称为期限收益率，它允许资产管理人根据计划的投资期限、预期的有关再投资利率和未来市场收益率预测债券的表现。( )

原发性腹膜炎与继发性腹膜炎的主要区别是

导致大面积烧伤创面感染的致病菌为

下列不适合用于水闸上游铺盖的材料是()。

下列选项中，不属于技术分析手段的是()。

甲向乙背书转让面额为50万元的汇票作为购买房屋的价款，乙接受汇票后背书转让给丙。如果甲与乙之间的房屋买卖合同被协议解除，则甲可以行使的权利为()。

根据下面材料，回答问题。根据国家统计局数据，2016年年末全国民用汽车保有量19440万辆(包括三轮汽车和低速货车881万辆)，比上年末增长12．8％，其中私人汽车保有量16559万辆，增长15．O％。民用轿车保有量10876万辆，增长14

我国经济体制改革的目标是______。

操作性条件反射理论强调行为前的强化。()

现实复利收益率也称为期限收益率，它允许资产管理人根据计划的投资期限、预期的有关再投资利率和未来市场收益率预测债券的表现。(　　)