位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年10月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增

admin2019-09-04 81

问题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2018年10月经营业务如下：
(1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元、税额1600元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明金额为190000元、装饰费10000元，税额合计32000元。
(4)支付公司员工工资300000元；支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额800元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。
(6)销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。
(其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关对比认证。期初留抵税额为0。)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税。

选项

答案业务(2)应代扣代缴的预提所得税=1000000÷(1＋6％)×10％=94339．62(元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有()。

下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是()。

某生产企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()。

下列增值税适用税率的说法错误的是()。

下列关于增值税的计税销售额规定．说法正确的有()。

下列关于增值税政策的表述中，错误的有()。

下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。

某钨矿企业2014年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40％。钨矿石选用税额每吨0．6元。该企业10月份应缴纳资源税()。

在Excel中，当插入行或列时，后面的行或列自动移动的方向是向_______。

凝血因子Ⅻa可直接激活

Krukenberg富的原发灶最可能为

具有旋光性的苷元有

患者，女，34岁，症见咳嗽气粗，痰多黄稠，烦热口干，舌红，苔黄腻，脉滑数，辨证属于()。

弹性系数分析法包括(　　)。

金融租赁业务为企业提供以“融物”代替“融资”的服务，在租赁期内，承租人对租赁的设备()。

会计档案的整理，应由本单位的档案机构负责办理。()

下列各项中，不属于听证范围的是：

税法

注册会计师

根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有()。

下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是()。

某生产企业(增值税一般纳税人)的下列进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()。

下列增值税适用税率的说法错误的是()。

下列关于增值税的计税销售额规定．说法正确的有()。

下列关于增值税政策的表述中，错误的有()。

下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。

某钨矿企业2014年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40％。钨矿石选用税额每吨0．6元。该企业10月份应缴纳资源税()。

在Excel中，当插入行或列时，后面的行或列自动移动的方向是向_______。

凝血因子Ⅻa可直接激活

Krukenberg富的原发灶最可能为

具有旋光性的苷元有

患者，女，34岁，症见咳嗽气粗，痰多黄稠，烦热口干，舌红，苔黄腻，脉滑数，辨证属于()。

弹性系数分析法包括( )。

金融租赁业务为企业提供以“融物”代替“融资”的服务，在租赁期内，承租人对租赁的设备()。

会计档案的整理，应由本单位的档案机构负责办理。()

下列各项中，不属于听证范围的是：

弹性系数分析法包括(　　)。