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某市的甲公司为增值税一般纳税人,主要从事实木地板的生产与销售。2017年4月发生如下经济业务: 1日,从某林场外购原木一批,以银行存款支付购买价款100万元,取得合法发票,材料已验收入库。 5日,外购染料油一批,取得增值税专用发票注明的价款
某市的甲公司为增值税一般纳税人,主要从事实木地板的生产与销售。2017年4月发生如下经济业务: 1日,从某林场外购原木一批,以银行存款支付购买价款100万元,取得合法发票,材料已验收入库。 5日,外购染料油一批,取得增值税专用发票注明的价款
admin
2018-05-25
82
问题
某市的甲公司为增值税一般纳税人,主要从事实木地板的生产与销售。2017年4月发生如下经济业务:
1日,从某林场外购原木一批,以银行存款支付购买价款100万元,取得合法发票,材料已验收入库。
5日,外购染料油一批,取得增值税专用发票注明的价款20万元,增值税税额为3.4万元,材料已验收入库,款项尚未支付。
14日,将一批成本为37.5万元的原木委托乙公司加工成实木地板,支付乙公司加工费10万元,增值税1.7万元,支付A公司运费1万元(从甲公司运至乙公司时发生)增值税0.11万元,以上款项均采用银行存款支付且均取得增值税专用发票。同时,乙公司已按税法规定履行了扣缴义务(乙公司无同类应税消费品)。
22日,甲公司将委托乙公司加工的实木地板全部收回,以60万元(不含税)的价格出售给B公司,并且开具增值税普通发票,款项已送存银行。
28日,将100箱Y型号实木地板与C公司(增值税一般纳税人)一台生产用机器设备进行等价交换。100箱Y型号地板上月的不含税售价分别为40万元、45万元、50万元、65万元。乙公司机器设备的市场公允价值为50万元(不含税),该批实木地板的成本为35万元,甲公司开具增值税专用发票,C公司开具增值税普通发票。甲公司将换入机器设备作为固定资产核算。
30日,甲公司进行了相应的税务核算与计提。
要求:根据上述资料,分析回答下列问题(答案金额单位用万元表示,消费税税率为5%)。
计算甲公司当月应缴纳的增值税、消费税(不含扣缴)、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
选项
答案
甲公司应缴纳增值税=10.2+8.5-(13+3.4+1.81)=0.49(万元) 甲公司应缴纳消费税=(60+65)+5%-2.55+3.7(万元) 应交城建税=(0.49+3.7)×7%=0.29(万元) 应交教育费附加=(0.49+3.7)×3%=0.13(万元) 应交地方教育附加=(0.49+3.7)×2%=0.08(万元)
解析
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税务师职业资格
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