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  3. ABC公司要求其子公司每周将现金余额转账至其总公司账户。电汇的成本为$10，并可以确保当天到账。转账支票的成本为$1．20，资金到账需要2天。ABC短期的资本成本为12％，它们在计算时一年设定为360天。如果ABC公司选择电汇而非转账支票，那么最低的转账金

ABC公司要求其子公司每周将现金余额转账至其总公司账户。电汇的成本为$10，并可以确保当天到账。转账支票的成本为$1．20，资金到账需要2天。ABC短期的资本成本为12％，它们在计算时一年设定为360天。如果ABC公司选择电汇而非转账支票，那么最低的转账金

admin2018-09-13  21
问题 ABC公司要求其子公司每周将现金余额转账至其总公司账户。电汇的成本为$10，并可以确保当天到账。转账支票的成本为$1．20，资金到账需要2天。ABC短期的资本成本为12％，它们在计算时一年设定为360天。如果ABC公司选择电汇而非转账支票，那么最低的转账金额必须是多少?
选项 A、$13200
B、$26400
C、$7200
D、$9000
答案A
解析 锁箱系统计算的应用，选A。
    本题不是严格意义上的锁箱系统加快现金流入的判断，但是计算的逻辑完全是锁箱系统的思路。
    题干预设的前提是要求使用电汇，那么能够采用电汇的条件只能是电汇成本小于转账支票的成本。
    设最低转账的金额=X
    电汇的净成本=$10-[X×(12％／360天)×2天]，中括号部分表示提前2天收到资金的利息收入。
    转账支票的成本=$1．2
    $10-[X×(12％／360天)  ×2天]＜$1．2，X＞$13200，即只要转账金额大于$13200，电汇的净成本就小于转账支票的成本。
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