某企业为居民企业，2015年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入4000万元。 (2)发生产品销售成本2600万元。 (3)发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费650万元)；管理费用480万元(其中业务招待费25万元)；财务费用60万元。

admin2020-12-19 53

问题某企业为居民企业，2015年发生经营业务如下：
(1)取得产品销售收入4000万元。
(2)发生产品销售成本2600万元。
(3)发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费650万元)；管理费用480万元(其中业务招待费25万元)；财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元(其中支付残疾职工工资5万元)。
(7)计入制造费用中的已足额提取折旧的生产车间所使用的固定资产提取折旧1万元。
要求：请分析并计算以下问题：
计算该企业2015年度的应缴纳的企业所得税额。

选项

答案计算该企业2015年度应缴纳的企业所得税额。该企业的税收滞纳金不得扣除，应调增应税所得额6万元。该企业已足额提取折旧的固定资产计提的折旧不得扣除，应调增应税所得额1万元。该企业2015年度的应税所得额＝80＋50＋10＋20．4＋6＋1＋3＋2＋1－5＝168．4(万元)。该企业2015年度应缴纳企业所得税＝168．4×25％＝42．1(万元)。

解析

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某企业为居民企业，2015年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入4000万元。 (2)发生产品销售成本2600万元。 (3)发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费650万元)；管理费用480万元(其中业务招待费25万元)；财务费用60万元。

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《合同法》的规定，当事人一方因不可抗力的原因不能履行合同规定的义务时，可以部分或全部免除违约责任的形式有()。

根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业出现亏损时，由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有()。

甲企业向银行借款150万元，乙企业为甲企业的贷款提供保证，后经银行同意，甲企业将其中的50万元债务转让给丙企业，但是该转让行为未经乙企业的书面同意，根据《担保法解释》的规定，下列说法中，正确的是()。

根据《证券投资基金法》的规定，下列有关证券投资基金发行和交易的表述中，正确的是()。

2015年1月，A上市公司准备增资发行股票，A公司下列情形不构成其申请发行股票障碍的是()。

根据企业所得税法的规定，下列关于生物资产的有关规定正确的有()。

根据增值税的有关规定，下列表述正确的有()。

下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有()。

下列人民法院受理的民事诉讼案件中，不适用简易程序审理的有()。

下列案件中，不适用简易程序的有()。

患者，男，38岁。感左小腿沉重、肿胀、青筋显露5年，查体：左小腿浅静脉曲张，皮温较右侧高，左小腿增粗、肿胀，皮肤色素沉着。右下肢正常。问题3：本病与血栓性深静脉炎的鉴别点有

确诊化脓性脑膜炎的依据是

A．骨髓显示增生低下或极度低下B．红细胞和血红蛋白量增加C．原始和早幼粒细胞明显增多D．中性杆状核和晚幼粒细胞明显增多E．骨髓巨核细胞正常或增多，形成血小板的巨核细胞减少见于ITP

A．脚气病B．佝偻病C．克汀病D．坏血病E．夜盲症维生素C缺乏可引起()

环境影响后评价包括()。

上述材料质量标准应达到(　　)。合同具有法律约束力的首要表现是(　　)。

某银行对外贷款取得收入50万元，加息收入10万元，罚息收入5万元，支付给居民储蓄利息10万元．则该银行应纳营业税(　　)。

公民陈某被公安机关错误拘留，欲向人民法院提起诉讼，特向张律师咨询。下列有关行政诉讼的咨询意见中，不正确的是()。

在考生文件夹下，打开文档word2．docx，按照要求完成下列操作并以该文件名(word2．docx)保存文档。【文档开始】选修课程名称一系选修人数二系选修人数三系选修人数计算方法67

Sinceyourteacherhas____________thetimeforatalkwithyou,youmustmakesurethatyouwillbethere.

某企业为居民企业，2015年发生经营业务如下： (1)取得产品销售收入4000万元。 (2)发生产品销售成本2600万元。 (3)发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费650万元)；管理费用480万元(其中业务招待费25万元)；财务费用60万元。

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根据《合同法》的规定，当事人一方因不可抗力的原因不能履行合同规定的义务时，可以部分或全部免除违约责任的形式有()。

根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业出现亏损时，由合伙人分担责任。下列有关亏损分担的表述中，正确的有()。

甲企业向银行借款150万元，乙企业为甲企业的贷款提供保证，后经银行同意，甲企业将其中的50万元债务转让给丙企业，但是该转让行为未经乙企业的书面同意，根据《担保法解释》的规定，下列说法中，正确的是()。

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下列关于包装物押金的增值税处理，表述不正确的有()。

下列人民法院受理的民事诉讼案件中，不适用简易程序审理的有()。

下列案件中，不适用简易程序的有()。

患者，男，38岁。感左小腿沉重、肿胀、青筋显露5年，查体：左小腿浅静脉曲张，皮温较右侧高，左小腿增粗、肿胀，皮肤色素沉着。右下肢正常。问题3：本病与血栓性深静脉炎的鉴别点有

确诊化脓性脑膜炎的依据是

A．骨髓显示增生低下或极度低下B．红细胞和血红蛋白量增加C．原始和早幼粒细胞明显增多D．中性杆状核和晚幼粒细胞明显增多E．骨髓巨核细胞正常或增多，形成血小板的巨核细胞减少见于ITP

A．脚气病B．佝偻病C．克汀病D．坏血病E．夜盲症维生素C缺乏可引起()

环境影响后评价包括()。

上述材料质量标准应达到( )。合同具有法律约束力的首要表现是( )。

某银行对外贷款取得收入50万元，加息收入10万元，罚息收入5万元，支付给居民储蓄利息10万元．则该银行应纳营业税( )。

公民陈某被公安机关错误拘留，欲向人民法院提起诉讼，特向张律师咨询。下列有关行政诉讼的咨询意见中，不正确的是()。

在考生文件夹下，打开文档word2．docx，按照要求完成下列操作并以该文件名(word2．docx)保存文档。【文档开始】选修课程名称一系选修人数二系选修人数三系选修人数计算方法67

Sinceyourteacherhas____________thetimeforatalkwithyou,youmustmakesurethatyouwillbethere.

上述材料质量标准应达到(　　)。合同具有法律约束力的首要表现是(　　)。

某银行对外贷款取得收入50万元，加息收入10万元，罚息收入5万元，支付给居民储蓄利息10万元．则该银行应纳营业税(　　)。