因为财务报告和税务报告的折旧差异存在,这导致截 2014年12月31日,Noor公司唯一需要对其进行折旧资产的财务报告金额比税务报告金额大$250 000,此项资产公司于2014年获得,差异可以在未来年份中进行冲回,公司2014年所得税率和之后年份所得税

admin2018-10-20  16

问题 因为财务报告和税务报告的折旧差异存在,这导致截  2014年12月31日,Noor公司唯一需要对其进行折旧资产的财务报告金额比税务报告金额大$250 000,此项资产公司于2014年获得,差异可以在未来年份中进行冲回,公司2014年所得税率和之后年份所得税税率为40%,公司没有其他的时间性差异,在2014年12月31日Noor公司应该为此差异列报多少递延所得税。

选项 A、$75 000作为一项资产
B、$100 000作为一项资产
C、$75 000作为一项负债
D、$100 000作为一项负债

答案D

解析 选项A不正确。该递延所得税不是递延所得税资产。
    选项B不正确。该递延所得税不是递延所得税资产。
    选项C不正确。计算结果不正确。
    选项D正确。因为税务折旧金额大于账面价值的折旧,该递延所得税为递延所得税负债,金额为$100 000($250 000×40%)。
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