兴隆商场是北京市朝阳区一家大型商场，2018年8月A、B两家公司的货物进入商场销售。商场与A公司约定，商场提供促销、宣传等服务，商场每月收取A公司10 000元的服务费；商场与B公司约定，每月按照B公司产品的销售额为商场提取10％的收入。2018年9月，A

admin2019-11-06 40

问题兴隆商场是北京市朝阳区一家大型商场，2018年8月A、B两家公司的货物进入商场销售。商场与A公司约定，商场提供促销、宣传等服务，商场每月收取A公司10 000元的服务费；商场与B公司约定，每月按照B公司产品的销售额为商场提取10％的收入。2018年9月，A公司向商场支付10 000元服务费，B公司产品的销售额为100 000元，兴隆商场提取10 000元的收入。问题：
这两种情况下，兴隆商场、A公司、B公司应该如何纳税?如何开具发票?

选项

答案兴隆商场向A公司收取的每月10 000元的服务费属于增值税中的现代服务，适用税率6％。兴隆商场应开具增值税专用发票或普通发票。兴隆商场向B公司收取的与商品销售量、销售额挂钩的收入属于返还收入，按照平销返利的有关规定冲减当期增值税进项税额。商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票，可由商场开具普通发票或者由B公司开具红字增值税专用发票。A公司支付给商场的10 000元服务费，若能取得商场开具的增值税专用发票，可以作为进项税额抵扣，差额部分作为销售费用核算。如果取得的是商场开具的增值税普通发票，A公司应全额作为销售费用核算。B公司支付给商场与销售收入挂钩的10 000元，按《关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》的规定，平销返利由B公司开具红字专用发票。B公司可冲减增值税销项税额。如果由商场开具普通发票，B公司应按销售额100 000元计算销项税额，支付的返利不得冲减销项税额。

解析

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