首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装劳务均为乙公司的主营业务,商品售价均不含增值税,销售实现时结转成本,乙公司2019年度发生如下经济业务活动: (
乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装劳务均为乙公司的主营业务,商品售价均不含增值税,销售实现时结转成本,乙公司2019年度发生如下经济业务活动: (
admin
2019-09-10
49
问题
乙公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,城市维护建设税税率为5%,教育费附加征收率为3%,企业所得税税率为25%。销售商品和提供安装劳务均为乙公司的主营业务,商品售价均不含增值税,销售实现时结转成本,乙公司2019年度发生如下经济业务活动:
(1)1月3日,对丙公司出售商品一批并开出增值税专用发票,发票金额注明销售价款为500万元,增值税税额为80万元,该批商品成本为280万元,为了及时收回货款,乙公司给予丙公司现金折扣条件如下:2/10,1/20,N/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税),丙公司于1月15日支付货款。
(2)3月乙公司接受一项设备安装劳务,该安装劳务可以一次安装完成。该安装劳务合同总收入为60万元,实际发生安装成本为20万元,假定不考虑其他相关税费。
(3)6月,乙公司应交纳的增值税为34万元,消费税为25万元。
(4)12月,乙公司支付商品展览费和广告费共10万元,发生售后服务网点的职工薪酬15万元,因销售商品纠纷而发生的诉讼费2万元,为扩展市场而发生的业务招待费4万元,汇兑损失3万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他相关因素,分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
根据上述资料,乙公司计算的营业利润和所得税费用的金额正确的是( )。
选项
A、营业利润为196.28万元
B、营业利润为191.28万元
C、所得税费用为46.32万元
D、所得税费用为47.82万元
答案
B,D
解析
乙公司应确认的营业利润的金额=500+60-280-20-29.72-5-34=191.28(万元),A项错误,B项正确;应确认的所得税费用金额=191.28×25%=47.82(万元),C项错误,D项正确。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ocg0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
下列关于费用的说法中,正确的有()。
下列各项中,企业按税法规定缴纳的税金应记入“管理费用”科目核算的是()。(2016年)
先进先出法假设实物的流转顺序为先购入的存货先发出,采用这种方法的工作量大,但可以随时结转存货发出成本,有利于企业日常存货的监管。()
某企业为增值税一般纳税人,委托其他单位加工应税消费品,该产品收回后继续加工,下列各项中,应计入委托加工物资成本的有()。(2012年)
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)为增值税一般纳税人,其销售产品及提供运输劳务均属于主营业务,已知适用的销售货物增值税税率为17%,交通运输业劳务增值税税率为11%,提供增值税应税服务的增值税税率为6%。商品在销售实现时同时结转成本,无特殊说明所售商品及
ABC公司为增值税一般纳税人,2017年6月发生如下经济业务:(1)3日购入生产用A材料一批,取得增值税专用发票注明的价款80万元,增值税税额13.6万元,款项已通过转账支票方式支付,当日材料已验收入库。(2)9日外购需安装的生产线设备一套,取得增值税
下列各项中,会影响利润表“营业利润”项目的有()。
下列各项中,应记入“应付利息”科目的是()。
某企业单步骤连续生产甲产品,该产品按实际成本计价。该企业采用定额比例法将产品生产成本在完工产品与月末在产品之间进行分配。2010年12月份有关甲产品成本资料如下:本月完工产品直接材料定额成本31500元、直接人工定额成本19600元、定额制造费用1680
随机试题
阿托品化的指标是
某个计量标准中采用了标称值为1Ω的标准电阻,校准证书上说明该标准电阻在23℃时的校准值为1.000074Ω,扩展不确定度为90μΩ(k=2),在该计量标准中标准电阻引入的标准不确定度分量为___________。
下列关于合同生效的说法,错误的是()。
没有代理权、超越代理权或者代理权终止后的行为,只有经过被代理人的追认,被代理人才承担民事责任。未经追认的行为,由()承担民事责任。
A、 B、 C、 D、 D两个含等腰三角形阴影的面不应以底边相接,排除A,选择D;两个含直角三角形阴影的面应以较短的直角边相接,排除B、C。
A.feelB.haveC.byPhrases:A.butsomepeople【T7】________itB.lightuparoomjust【T8】________walkingin
患儿,男性,8岁,第一恒磨牙窝沟着色且能卡住探针,疑有龋坏。该儿童应选用的预防治疗措施是()。
顺应
Beyondthebasicanimalinstinctstoseekfoodandavoidpain,Freudidentifiedtwosourcesofpsychicenergy,whichhecalled"
在广域网中,T1标准规定的速率是()。
最新回复
(
0
)