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甲公司为增值税一般纳税人,2016年10月发生以下经济业务事项(以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费): (1)10月1日从A公司购入一批产品500件,每件购买价为200元,增值税额为17000元,支付了价款;运回途中发生运输费10000元,增值税额
甲公司为增值税一般纳税人,2016年10月发生以下经济业务事项(以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费): (1)10月1日从A公司购入一批产品500件,每件购买价为200元,增值税额为17000元,支付了价款;运回途中发生运输费10000元,增值税额
admin
2016-05-14
64
问题
甲公司为增值税一般纳税人,2016年10月发生以下经济业务事项(以下业务假定不考虑增值税以外的其他相关税费):
(1)10月1日从A公司购入一批产品500件,每件购买价为200元,增值税额为17000元,支付了价款;运回途中发生运输费10000元,增值税额为1100元,保险费30000元,装卸费等相关费用20000元,验收入库时发现短缺20件,经查属于定额内合理损耗。
(2)10月5日出售一栋办公楼,该办公楼于2012年12月31日购入,购买总价款234000元,另支付相关手续费11000元,款项均以银行存款支付。该办公楼预计可使用年限10年,预计净残值为5000元,采用直线法计提折旧。处置当日取得价款160000元,发生清理费用2000元。
(3)10月12日购入B股票15万股作为交易性金融资产,每股买价为2元(其中包含已宣告但尚未支付的现金股利每股0.3元),另支付手续费40000元。
(4)10月15日以300000元取得C公司股权40%,并能够对C公司实施重大影响,发生相关费用20000元,购买日被投资方的可辨认净资产的公允价值为1000000元。
(5)10月31日取得一项专利技术的租金收入50000元,该专利技术为2010年3月20日自行研发,发生研发费用共300000元,其中符合资本化条件的支出为240000元,2010年6月30日研发成功并申请了专利权,预计使用年限为10年,采用直线法进行摊销,净残值为零。
(6)月末进行财产清查,发现购入A公司的产品盘亏15000元,经查属于管理不善造成的霉烂变质,其中应由责任人赔偿8000元。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
下列关于业务(5)、(6)的说法正确的是( )。
选项
A、无形资产每月的摊销金额2000元
B、无形资产计提摊销应借记“管理费用”
C、财产清查时发现产品盘亏,直接计入“营业外支出”中
D、由于管理不善造成的存货盘亏计入“管理费用”
答案
A,D
解析
业务(5)根据题意,符合资本化的金额要结转到无形资产,形成无形资产的成本,则无形资产的账面价值一符合资本化条件的支出为240000元;无形资产每月的摊销金额=240000/10/12=2000(元);10月31日取得租金收入和无形资产摊销的处理。
借:银行存款 50000
贷:其他业务收入 50000
借:其他业务成本 2000
贷:累计摊销 2000
业务(6)
期末进行财产清查,产品盘亏时:
借:待处理财产损溢 17550
贷:库存商品 15000
应交税费一应交增值税(进项税额转出) 2550
批准处理时:
借:其他应收款 8000
管理费用 9550
贷:待处理财产损溢 17550
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