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甲公司于2016年2月自公开市场以每股8元的价格取得A公司普通股100万股,作为可供出售金融资产核算(假定不考虑交易费用)。2016年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股12元。按照税法规定,资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额
甲公司于2016年2月自公开市场以每股8元的价格取得A公司普通股100万股,作为可供出售金融资产核算(假定不考虑交易费用)。2016年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股12元。按照税法规定,资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额
admin
2018-06-20
37
问题
甲公司于2016年2月自公开市场以每股8元的价格取得A公司普通股100万股,作为可供出售金融资产核算(假定不考虑交易费用)。2016年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股12元。按照税法规定,资产在持有期间的公允价值变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%,假定在未来期间不会发生变化。甲公司2016年12月31日该可供出售金融资产应确认的其他综合收益为( )万元。
选项
A、100
B、400
C、300
D、0
答案
C
解析
甲公司在期末应进行的会计处理:
借:可供出售金融资产一公允价值变动 400[(12 —8)×100]
贷:其他综合收益 400
借:其他综合收益 100 (400×25%)
贷:递延所得税负债 100
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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