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某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2015年11月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2％的折扣，商场于11月10日实际支付货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上
某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2015年11月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2％的折扣，商场于11月10日实际支付货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上
admin
2017-12-04
31
问题
某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2015年11月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2％的折扣，商场于11月10日实际支付货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元（已通过税务机关认证）。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税( )元。
选项
A、25600
B、26280
C、25754．4
D、25088
答案
B
解析
销售货物以后发生的现金折扣，不得从增值税计税销售额中减除；该冰箱生产企业11月应缴纳增值税=200000×17％—7720=26280（元）。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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