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  3. 甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月将生产的新型实木地板赠送给客户，该批实木地板的生产成本为20000元，成本利润率和消费税税率均为5％，本月从农业生产者手中购进原木用于生产实木地板，取得农产品收购凭证注明买价2000元。则甲企业当月应缴纳

甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月将生产的新型实木地板赠送给客户，该批实木地板的生产成本为20000元，成本利润率和消费税税率均为5％，本月从农业生产者手中购进原木用于生产实木地板，取得农产品收购凭证注明买价2000元。则甲企业当月应缴纳

admin2017-11-30  49
问题 甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人，2017年8月将生产的新型实木地板赠送给客户，该批实木地板的生产成本为20000元，成本利润率和消费税税率均为5％，本月从农业生产者手中购进原木用于生产实木地板，取得农产品收购凭证注明买价2000元。则甲企业当月应缴纳增值税(    )元。
选项 A、3417．89
B、3537．89
C、3527．80
D、3535．67
答案B
解析 自产货物赠送给客户，增值税视同销售，需要计算销项税额；对视同销售征税而无销售额的，按下列顺序确定其销售额：(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；(3)按组成计税价格确定。销项税额=20000×(1+5％)÷(1-5％)×17％=3757．89(元)；则甲企业当月应缴纳增值税=3757．89-2000×11％=3537．89(元)。
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