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  3. 甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，适用的企业所得税税率为25％。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2013年6月，甲公司发生的经济业务及相关资料如下： (1)向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为

甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，适用的企业所得税税率为25％。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2013年6月，甲公司发生的经济业务及相关资料如下： (1)向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为

admin2015-12-17  44
问题 甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％，适用的企业所得税税率为25％。商品销售价格中均不含增值税额。按每笔销售业务分别结转销售成本。2013年6月，甲公司发生的经济业务及相关资料如下：
    (1)向A公司销售商品一批。该批商品的销售价格为600 000元，实际成本为350 000元。商品已经发出，开具了增值税专用发票，并收到购货方签发并承兑的不带息商业承兑汇票一张，面值702 000元。
    (2)委托B公司代销商品1 000件。代销合同规定甲公司按已售商品售价的5％向B公司支付手续费，该批商品的销售价格为400元／件，实际成本为250元／件。甲公司已将该批商品交付B公司。甲公司月末收到了B公司的代销清单。B公司已将代销的商品出售500件，款项尚未支付给甲公司。甲公司向B公司开具了增值税专用发票，并按合同规定确认了应向B公司支付的代销手续费。
    (3)甲公司向C公司销售产品一批，售价5万元，给予C公司20％的商业折扣，另规定的现金折扣条件为3／10，2／20，n／30，适用的增值税税率为17％。已办妥托收手续，该公司采用总价法核算(假设按含税售价计算现金折扣)。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏)。
根据资料(2)，收到B公司的代销清单时，下列各项中，会计处理正确的是(    )。
选项 A、借：应收账款    234 000
    贷：主营业务收入    200 000
    应交税费——应交增值税(销项税额)    34 000
B、借：主营业务成本    125 000
    贷：发出商品    125 000
C、借：主营业务成本    125 000
    贷：库存商品    125 000
D、借：销售费用——代销手续费    10 000
    贷：应收账款    10 000
答案A,B,D
解析 收到B公司的代销清单：
借：应收账款    234 000
  贷：主营业务收入    200 000
    应交税费——应交增值税(销项税额)    34 000
借：主营业务成本    125 000
  贷：发出商品     125 000
借：销售费用——代销手续费    10 000
  贷：应收账款    10 000
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