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  3. 2×21年10月31日，甲公司赊销商品给乙公司，价款200万元，增值税税率为13％，商品成本为100万元，甲公司于年末提取了10％的坏账准备。乙公司于2×22年3月1日全部退货。甲公司所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积，2×21年度财务报

2×21年10月31日，甲公司赊销商品给乙公司，价款200万元，增值税税率为13％，商品成本为100万元，甲公司于年末提取了10％的坏账准备。乙公司于2×22年3月1日全部退货。甲公司所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积，2×21年度财务报

admin2022-06-30  33
问题 2×21年10月31日，甲公司赊销商品给乙公司，价款200万元，增值税税率为13％，商品成本为100万元，甲公司于年末提取了10％的坏账准备。乙公司于2×22年3月1日全部退货。甲公司所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积，2×21年度财务报告批准报出日为2×22年3月31日，基于此事项修正的甲公司2×21年报指标中，正确的有(          )。
选项 A、“营业利润”调减77．4万元
B、“应交税费”调减51万元
C、“应收账款”调减226万元
D、“净利润”调减52．245万元
答案A,B,C,D
解析 本题考核日后调整事项的具体处理。此事项属于资产负债表日后期间销货退回事项，调整分录如下：
借：以前年度损益调整200
    应交税费——应交增值税(销项税额)26
    贷：应收账款226
借：库存商品100
    贷：以前年度损益调整100
借：坏账准备(226×10％)=22．6
    贷：以前年度损益调整22．6
借：以前年度损益调整(22．6×25％)=5．65
    贷：递延所得税资产5．65
借：应交税费一应交所得税[(200-100)×25％]=25
    贷：以前年度损益调整25
借：利润分配——未分配利润58．05
    贷：以前年度损益调整58．05
借：盈余公积——法定盈余公积5．805
    贷：利润分配——未分配利润5．805
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