税务师审核某企业“营业外支出”账户，发现记载如下事项：缴纳交通违章罚款5万元；缴纳税收罚款2万元、税收滞纳金1万元；支付经济纠纷的诉讼赔偿20万元；支付银行罚息2万元。该企业应如何纳税调整?(假定无其他纳税调整事项)

admin2017-05-10 52

问题税务师审核某企业“营业外支出”账户，发现记载如下事项：缴纳交通违章罚款5万元；缴纳税收罚款2万元、税收滞纳金1万元；支付经济纠纷的诉讼赔偿20万元；支付银行罚息2万元。该企业应如何纳税调整?(假定无其他纳税调整事项)

选项

答案交通违章罚款、税收罚款及税收滞纳金均不得在税前扣除，应当调增应纳税所得额8万元(5+2+1)。支付的诉讼赔偿及支付银行罚息，可以在税前扣除，无需纳税调整。

解析

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涉税服务实务

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税务师职业资格

根据《税务行政处罚裁量权行使规则》的规定，下列说法不正确的是()。

某市卫生局张某在对其辖区内的某酒楼进行例行检查时发现，该饭店厨房内有多处卫生死角，且厨师在操作时未戴卫生帽，冷菜未按规定放入冰柜。遂当场对该饭店处以500元罚款。下列表述符合《行政处罚法》规定的是()。

根据《民法总则》，关于意思表示的说法不正确的是()。

下列行为中，构成无因管理的有()。

根据《行政许可法》的规定，下列情形中，行政机关应当办理行政许可注销手续的有()。

根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是()。

注册税务师受托审核某外商投资企业所得税纳税情况，对于该外商投资企业在当年发生的下列借款利息中，在计算应纳税所得额时准予列支的是(　　)。

在“蛮族法典”中，是5至9世纪“蛮族法典”的典型代表，并且是法兰克王国的一部在当时具有很大权威性的法典的是()

下列哪项不属于尿毒症时的大分子毒性物质?

治疗肩臂痛，臂不能举，应首选

甲对乙享有60万元债权，丙、丁分别与甲签订保证合同，但未约定保证责任的范围和方式。戊以价值30万元的房屋为乙向甲设定抵押并办理了登记。若甲对乙的债权已过诉讼时效1年，下列说法中正确的有（　　　）。

按照《建设工程质量管理条例》规定，建设工程发生质量事故，有关单位应当在()小时内向当地建设行政主管部门和其他有关部门报告。

交货及时是商品采购商评价供应商的一个重要标准，交付及时性一般用()表示。

下面关于类、对象和实例的叙述中，错误的是______。A．类是创建对象的模板B．对象是类的实例C．类是对象的实例D．类是一组具有共同特征的对象集合

Atcollege,Johnisgoingto______.

[A]mysterious[I]moment[B]collaboration[J]scramble[C]bound[K]contested[D]candidly[L]speculations[E]similarly[

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某市卫生局张某在对其辖区内的某酒楼进行例行检查时发现，该饭店厨房内有多处卫生死角，且厨师在操作时未戴卫生帽，冷菜未按规定放入冰柜。遂当场对该饭店处以500元罚款。下列表述符合《行政处罚法》规定的是()。

根据《民法总则》，关于意思表示的说法不正确的是()。

下列行为中，构成无因管理的有()。

根据《行政许可法》的规定，下列情形中，行政机关应当办理行政许可注销手续的有()。

根据企业所得税相关规定，企业下列资产处置行为应视同销售的是()。

注册税务师受托审核某外商投资企业所得税纳税情况，对于该外商投资企业在当年发生的下列借款利息中，在计算应纳税所得额时准予列支的是( )。

在“蛮族法典”中，是5至9世纪“蛮族法典”的典型代表，并且是法兰克王国的一部在当时具有很大权威性的法典的是()

下列哪项不属于尿毒症时的大分子毒性物质?

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甲对乙享有60万元债权，丙、丁分别与甲签订保证合同，但未约定保证责任的范围和方式。戊以价值30万元的房屋为乙向甲设定抵押并办理了登记。若甲对乙的债权已过诉讼时效1年，下列说法中正确的有（ ）。

按照《建设工程质量管理条例》规定，建设工程发生质量事故，有关单位应当在()小时内向当地建设行政主管部门和其他有关部门报告。

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下面关于类、对象和实例的叙述中，错误的是______。A．类是创建对象的模板B．对象是类的实例C．类是对象的实例D．类是一组具有共同特征的对象集合

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注册税务师受托审核某外商投资企业所得税纳税情况，对于该外商投资企业在当年发生的下列借款利息中，在计算应纳税所得额时准予列支的是(　　)。

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