甲公司有关交易性金融资产业务如下: (1) 甲公司于2007年3月10日购入乙公司股票作为交易性金融资产,实际支付价款为 302万元,其中,2万元为已宣告但尚未领取的现金股利,另支付交易费用5万元。 (2) 2007年4月10日,乙公司分派现金股利

admin2009-02-15  26

问题 甲公司有关交易性金融资产业务如下:
  (1) 甲公司于2007年3月10日购入乙公司股票作为交易性金融资产,实际支付价款为 302万元,其中,2万元为已宣告但尚未领取的现金股利,另支付交易费用5万元。
  (2) 2007年4月10日,乙公司分派现金股利,甲公司收到上述已宣告的现金股利的2万元。
  (3) 2007年6月5日,甲公司购入丙公司股票作为交易性金融资产,实际支付的价款为 555万元,其中,已宣告但尚未领取的现金股利5万元(丙公司实际分派现金股利为 2007年7月10日)。另支付交易费用6万元。
  (4) 甲公司于2007年6月10日将上述丙公司股票全部出售,出售所得价款600万元。
  (5) 甲公司于2007年7月1日购入丁公司债券作为交易性金融资产,面值为300万元,票面利率为3%,每半年分期付息一次,到期还本。实际支付价款为312万元,其中, 2007年上半年的已到付息期但尚未领取的债券利息,另支付交易费用1.5万元。
  (6) 2007年12月31日,乙公司股票的公允价值为310万元,丁公司债券的公允价值为 300万元。
  (7) 2008年2月10日,乙公司宣告分派2007年度现金股利,甲公司可获得现金股利3万元。乙公司于2008年3月1日分派现金股利。
   要求:
   (1) 编制2007年3月10日购入乙公司股票的会计分录。
   (2) 编制2007年4月10日,甲公司收到上述已宣告的现金股利的会计分录。
   (3) 编制甲公司2007年6月5日购入丙公司股票的会计分录。
   (4) 编制甲公司于2007年6月10日将丙公司股票全部出售的会计分录。
   (5) 编制甲公司于2007年7月1日购入丁公司债券的会计分录。
   (6) 编制甲公司于2007年12月31日有关会计分录。
   (7) 编制2008年2月10日,乙公司宣告分派2007年度现金股利的会计分录。

选项

答案(1)编制2007年3月10日购入乙公司股票的会计分录。 借:交易性金融资产—成本 300 应收股利 2 投资收益 5 贷:银行存款 307 (2) 编制2007年4月10日,甲公司收到上述已宣告的现金股利的会计分录。 借:银行存款 2 贷:应收股利 2 (3) 编制甲公司2007年6月5日购入丙公司股票的会计分录。 借:交易性金融资产—成本 550 应收股利 5 投资收益 6 贷:银行存款 561 (4) 编制甲公司于2007年6月10日将丙公司股票全部出售的会计分录。 借:银行存款 600 贷:应收股利 5 交易性金融资产 550 投资收益 45 (5) 编制甲公司于2007年7月1日购入丁公司债券的会计分录。 借:交易性金融资产—成本 312-4.5=307.5 应收股利 300×3%÷2=4.5 投资收益 1.5 贷:银行存款 313.5 (6) 编制甲公司于2007年12月31日有关会计分录。 借:交易性金融资产—公允价值变动 310-300=10 贷:公允价值变动损益 10 借:应收利息 300×3%×6/12=4.5 贷:投资收益 4.5 借:公允价值变动损益 307.5-300=7.5 贷:交易性金融资产—公允价值变动 7.5 (7) 编制2008年2月10日,乙公司宣告分派2007年度现金股利的会计分录。 借:应收利息 3 贷:投资收益 3

解析
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