首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2017年3月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税34万元,货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元,销项税额17万元。
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2017年3月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税34万元,货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元,销项税额17万元。
admin
2018-05-25
56
问题
某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2017年3月购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,增值税34万元,货已入库。上期期末留抵税额3万元。当月内销货物不含税销售额100万元,销项税额17万元。本月出口货物销售额折合人民币200万元。
要求:计算应退税额并编制相关会计分录。
选项
答案
当期免抵退税不得免征和抵扣税额=200×(17%-13%)=8(万元) 应纳增值税额=100×17%-(34-8)-3=-12(万元) 出口货物免抵退税额=200×13%=26(万元) 当期期末留抵税额12万元小于当期免抵退税额26万元,故当期应退税额等于当期期末留抵税额12万元。 当期免抵税额=26-12=14(万元) 会计分录: 1.采购原材料时: 借:原材料 200 应交税费一应交增值税(进项税额) 34 贷:银行存款 234 2.销售货物(内销) 借:银行存款 117 贷:主营业务收入一内销 100 应交税费一应交增值税(销项税额) 17 3.销售货物(外销) ①实现销售时: 借:应收账款一应收外汇账款 200 贷:主营业务收入一外销 200 ②不得抵扣进项税额(当期免抵退税不得免征和抵扣税额): 借:主营业务成本一一般贸易出口 8 贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) 8 ③收到主管税务机关《通知单》后: 借:应收出口退税款 12 应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳增值税) 14 贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 26 ④收到出口退税款时: 借:银行存款 12 贷:应收出口退税款 12 [*]
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/olig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
下列各项中,属于行政许可项目的有()。
下列有关行政许可实施主体的表述中,正确的是()。
下列有关行政许可、行政确认和行政审批的各项表述中,不符合法律规定的是()。
公民甲不服县公安机关对其作出的行政拘留5日的决定,向市公安局申请行政复议。市公安局维持了县公安局的行政处罚决定。甲对该复议决定仍不服,向人民法院提起行政诉讼,下列有关本案的说法中,正确的是()。
下列有关行政处罚程序中期限的各项表述,正确的是()。
甲公司业务经理乙长期在丙餐厅签单招待客户,餐费由公司按月结清。后乙因故辞职,甲公司未通知丙餐厅。月底餐厅前去结账时,甲公司认为,乙当月的几次用餐都是招待私人朋友,因而拒付乙所签单的餐费。下列选项中,正确的是()。
根据行政复议法律制度的规定,下列有关行政复议程序的表述中,正确的有()。
在某公司破产案件中,债权人会议经出席会议的有表决权的债权人过半数通过,并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的60%,就若干事项形成决议。该决议所涉下列事项中,符合规定的有()。
根据贿赂犯罪的规定,行贿数额在l万元以上不满3万元,具有下列()情形之一的,也应当依照《刑法》规定以行贿罪追究刑事责任。
陈建赴国外学习1年,在国内有一套两居室房屋闲置。2014年5月3日,陈建与邻居张增签订《委托协议》,约定:陈建出国期间,委托张增为陈建看管房屋。为了处理紧急事物,陈建于5月6日将钥匙及房产证交给张增。张增为谋利,谎称该房屋为其本人所有。于2014年5月15
随机试题
人在高原地区,当吸入气的氧分压大于60mmHg时,血红蛋白氧饱和度为
阴道自净作用与哪种激素有关
药品批准文号前标注有T的为
下列哪种细菌易被溶菌酶杀死
关于纵隔肿瘤症状,不正确的为
图纸会审时,对于施工的技术方面主要审查内容有()。
某客户开仓卖出大豆期货合约20手,成交价格为2020元/吨,当天平仓5手合约,成交价格为2030元,当日结算价格为2040元/吨,则其当天平仓盈亏为______元,持仓盈亏为______元。( )
()istheevidenceofthecontractofcarriagebetweencarrierandshipper.
ThehistoryofWesternmusicproerlybeginswiththemusicoftheChristianChurch.ButallthroughtheMiddleAgesandevento-
ThefirstEuropeanstovisitsouthwesternColoradoweretheSpanish,whosoughtgold,animalskins,andotherriches.Underorde
最新回复
(
0
)